401（a）プランは、あまり知られていませんが、雇用主が後援するいくつかの退職プランの1つです。 401（a）のカスタマイズ可能な性質のため、内国歳入庁（IRS）には、その管理に関する厳格な規制がほとんどありません。 ただし、設定されているガイドラインは、401（k）計画の管理用に設定されたガイドラインと非常に似ています。
401（a）は、利益分配計画、マネー購入年金計画、または従業員の株式所有計画です。 税法は、税法のセクション401（a）でそのような車両のガイドラインを提供します。 （技術的には、401（k）プランは401（a）プランでもあります。）
実際には、401（a）プランは403（b）の非課税年金プランに似ています。 401（a）プランの管理者は、毎年IRSにフォーム5500年次報告書を提出する必要があります。
重要なポイント
- 401（a）プランは、政府機関および学校や一部の非営利団体などのその他の公的雇用主向けです。401（a）プランの条件は、雇用主によって設定され、高度にカスタマイズ可能です。401（a）プランは、特定の従業員のみに制限される場合があります彼らが組織にとどまるよう奨励する試みで。
特定のIRSガイドライン
401（a）計画に関してIRSによって設定された特定の制限はほとんどありませんが、いくつかの規制が適用されます。 2019年現在、401（a）プランへの最大許容拠出額は従業員の収入の100％または56, 000ドルのいずれか小さい方です（2018年の55, 000ドルから）。 50歳以上の人々に対するキャッチアップ拠出の規定はありません。 2020年には、最大拠出額は57, 000ドルになります。
特定の分配規則は雇用者の裁量に任されていますが、一般的に401（a）分配は他の退職プランに適用されるのと同じIRS規則の対象となります。 これは、59½歳より前に撮影された配布には、追加の10％の税金が課されることを意味します。 さらに、参加者は70½歳に達した時点で最小限の配布を開始する必要があります。
401（a）プランへの貢献は、さまざまなソースから得られます。
- 雇用者負担金（給与の割合の固定ドル）従業員負担義務（税引前ベース）雇用主マッチング負担金従業員の任意の選択的寄付金（従業員が給与の最大25％を税引き後の負担にできる場合があります）
重要
401（k）プランは401（a）プランでもありますが、401（a）プランを持つ従業員は401（k）プランを持つことはできません。
401（a）は誰が使用できますか？
401（a）と401（k）の計画は同じ税法で作成されましたが、2つの重要な違いの1つは、それらを後援する雇用主のタイプです。 一般に、401（a）プランは、政府機関または学校や一部の非営利団体などの他の公的雇用主のために予約されています。 場合によっては、従業員は政府の年金制度ではなく401（a）プランに参加するオプションを持っている場合があります。
さらに、雇用主が後援する401（k）プランは通常、同一の拠出、マッチング、および権利確定条件を持つすべての従業員に拡張されますが、401（a）プランはより調整されており、励ましの手段として特定の従業員のみが利用できる場合があります組織への継続的なコミットメント。
IRSではない場合、誰が401（a）プランの条件を決定しますか？
401（a）プランは非常にカスタマイズ可能であるため、契約条件の多くはIRSによって具体的に概説されるのではなく、スポンサーとなる雇用主によって決定されます。 たとえば、雇用主は、従業員の拠出が自発的か強制的か、各従業員が拠出する必要がある金額、その拠出が雇用主の資金と一致する程度、税引前または税引後の資金で拠出できるかどうか、および利用可能な投資オプション。
