従来のIRAは退職のために貯蓄するために個人が自分で設定しますが、SIMPLE IRAは従業員（個人所有者の場合は所有者を含む）のために中小企業の所有者が設定します。 従来のIRAの所有者のみがアカウントに寄付を行い、従業員と雇用主の両方が、従業員向け貯蓄インセンティブマッチプランの略であるSIMPLE IRAに寄付を行います。
従来のIRAを開くには、その年に収入を得て、年末までに70½歳未満であることが必要です。 対照的に、従業員のためにSIMPLE IRAを開いている中小企業の所有者は、誰が参加できるかについて追加の規定を行う場合があります。
SIMPLE IRAには、従来のIRAよりもはるかに高い拠出制限があり、前もって税金を節約できます。
貢献限度
寄与制限も異なります。
- 従来のIRAの場合、2020年の最大許容拠出額は、6, 000ドル（または50歳以上の場合は7, 000ドル）または年間総収入の小さい方です。シンプルIRAでは、従業員は2020年に年間最大13, 500ドルを拠出できます。 50歳以上の場合、IRSキャッチアップ条項により、2020年に合計$ 16, 500の最大拠出金に対して3, 000ドルの追加が許可されます。シンプルIRAの拠出金は、雇用主が1ドルずつ、従業員の報酬の最大3％ —または、雇用主の拠出金は、従業員の報酬の2％の固定額とすることができます。
税務問題
どちらのプランも、プランに拠出された金額が分散されるまで所得税を延期することを許可しています。 ただし、2つのプランにはいくつかの重要な違いがあります。
免責
従来のIRAへの寄付は税控除可能ですが、SIMPLE IRAへの従業員の寄付は控除できません。 例外は、個人事業主が給与削減貢献とフォーム1040からのマッチング貢献の両方を控除できることです。
罰則
特定の例外を除き、両方の計画は、資金の早期分配（2020年に10％）に加えて、引き出し金額に対する所得税の支払いに対して罰金を科されます。
SIMPLE IRAの場合、59½歳を超えるなどのいくつかの例外を除き、雇用主が最初の預金を行ってから2年以内にお金が引き出されると、ペナルティは10％から25％に上がります。
特別な考慮事項と安全法
2020年1月初旬、トランプ大統領は退職後の充実のためにすべてのコミュニティを設定する（SECURE Act）に署名しました。 SECURE Actは、より多くの雇用者が401（k）プラン内の投資オプションとして年金を提供できることを意味します。 この法律では、雇用主ではなく保険会社が適切な投資の選択肢を提供する責任を負います。
また、この法律は、中小企業が従業員の退職プランを提供するために共同で利用できる複数の雇用主計画について、雇用主が同じ業界にいるなどの「共通の特徴」を共有する必要がなくなることも意味します。
また、長期のパートタイム労働者が計画の対象となることができます。 有資格の基準は現在、1年が1, 000時間、または3年連続で少なくとも500時間である1年です。 法律の前は、雇用主は毎年1, 000時間未満の労働者を退職プランに参加させる必要はありませんでした。
最後に、この法律では、退職プランに労働者を自動的に登録する中小企業の雇用者は、開始に加えて401（k）プランまたは自動登録を伴うSIMPLE IRAプランを開始するコストを相殺する税額控除を受ける資格があります。彼らがすでに受け取ったクレジット。
アドバイザーの洞察
Bob Rall、CFP®
Rall Capital Management、ココア、フロリダ州
シンプルIRAは、小規模雇用主の退職プランの一部として保持する個人アカウントです。 あなたは給与控除を介してアカウントに貢献し、雇用主も試合で貢献します。
SIMPLE IRAと従来のIRAの大きな違いは、寄付できる金額です。 現在、IRAの拠出限度額は年間6, 000ドル、50歳以上の場合は7, 000ドルです。シンプルIRAの場合、年間13, 500ドル、50プラスで16, 500ドルを拠出できます。
両方のIRAは、同じ投資、配布、およびロールオーバールールに従います。 どちらも繰延勘定であるため、出金するまで成長や収益に税金を払ったり、寄付に税金を払ったりすることはありません。 59½歳より前に出金した場合は、両方に対して10％の罰金が科せられます。
