自発的従業員受益者組合計画（VEBA）とは何ですか？
自発的従業員受益者協会（VEBA）プランは、適格な医療費を支払うためにメンバーと適格な扶養家族が使用する免税信託の一種です。 このプランは雇用主から資金提供を受けており、従業員からの寄付は必要ありません。
ただし、VEBAメンバーシップの資格を得るには、従業員が雇用主が後援する健康プランの対象となる必要があります。
VEBAプランについて
VEBAの規則では、雇用主が連邦所得税の目的でVEBAとみなされるためには、まず内国歳入庁（IRS）から決定書を取得する必要があると規定されています。 VEBAは、従業員退職所得保障法（ERISA）のいくつかの側面の対象です。 ただし、これらは適格退職プランとは見なされません。
たとえば、401（k）または403（b）プランとは異なり、59.5歳以前に行われた場合、VEBAからの参加者の引き出しは課税対象外です。 VEBAからの引き出しは、70.5歳から開始する必要はありません。
VEBAプランは、連邦税法の下で福祉給付プランと見なされ、内国歳入法のセクション501（c）（9）で免税されます。 VEBAプランに対する雇用者の拠出は税控除の対象となり、制限はありません。 VEBAの基金は非課税となり、有資格の医療費を支払うためにVEBAから分配を受ける従業員またはVEBAメンバーに課される税制上の罰金はありません。 これらの費用は、内国歳入法のセクション213（d）で定義されています。 メンバーは、VEBAプランを使用して、退職後の健康保険料を賄うこともできます。
VEBAプランの仕組み
これらの口座は通常、退職後の医療費の貯金として貯蓄手段として使用されますが、従業員は勤務中にVEBAからのお金を使って有資格医療費を支払うことができます。 アカウント所有者が特定の年のVEBAプランでお金を使用しない場合、その金額は翌年の残高に繰り越されます。
VEBAは、一種の健康償還契約としても機能します。
たとえば、控除後のVEBAは、会員が控除対象の健康プランを満たすまで、視力と歯科費用を払い戻すように設計されています。 控除額が満たされた後、メンバーは非健康計画関連の医療費を払い戻すことができます。 ただし、限定されたVEBAは、医療費と視覚費のみを払い戻すことができます。 一方、雇用後のVEBAのお金は、個人がVEBAのスポンサーと退職または退職した後にのみ使用できます。
VEBAプランがHealth Savings Account（HSA）と組み合わされると、個人が医療健康プラン控除額を満たすまで、VEBAのドルは対象となる歯科および視覚の費用に対して制限されます。
重要なポイント
- 自発的従業員受益者組合（VEBA）プランは、適格な医療費を支払うためにメンバーおよび適格な扶養家族が使用する免税信託の一種です。 VEBAの規則では、雇用主が連邦所得税の目的でVEBAと見なされるためには、まず内国歳入庁（IRS）から決定書を取得する必要があると規定されています。 VEBAは、従業員退職所得保障法（ERISA）のいくつかの側面の対象です。 ただし、これらは適格退職プランとは見なされません。
