カップルが離婚すると、資産は通常分割されます。 ただし、その分割は退職プランに自動的に拡張されません。 これは、資格のある国内関係命令（QDRO）が作用する場所です。 QDROは、適格プランと403（b）プランを含む特定のタイプの退職プランを分割するために使用される裁判所命令です。 QDROのお金を家の支払いに使用する際に考慮すべきいくつかの問題があります。これには、早期の分配ペナルティの欠如や連邦税の源泉徴収が含まれます。 これらの問題を詳しく見てみましょう。
内国歳入庁によると、QDROは「配偶者、元配偶者、子供、または他の参加者の扶養家族に養育費、扶養手当または結婚財産権を支払うための退職プランの判断、判決または命令」です。
早期配布ペナルティ
適格な国内関係命令（QDRO）に従って適格なプランから配布された資産は、通常の10％の早期撤退ペナルティが免除されます。 したがって、59½歳未満で、資産の一部をすぐに使用したい場合、資産のその部分をIRAにロールオーバーしないことが実用的です。 従来のIRAにロールオーバーされ、そのIRAから分配された資金は、例外を満たさない限り、ペナルティの10％の対象 と なります。 金額の一部を従来のIRAへの直接のロールオーバーとして処理し、残高を支払うことができます。 IRAへの直接ロールオーバーとして処理される金額は、源泉徴収の対象になりません。
源泉徴収
QDROに従って受け取る資格のあるプラン資産はロールオーバー適格であるため、適格な退職プランではなく直接支払われる金額は強制的な源泉徴収の対象となります。 この源泉徴収は連邦税の20％であり、居住者の州によっては、支払人が州税の金額を源泉徴収する場合もあります。 したがって、受け取る金額がその家の財政的ニーズを満たすのに十分であることを保証するために、分配額を増やす必要があるかもしれません。
特定の期間に分布が取得される場合がある
すぐにお金が必要な場合を除き、資産を従来のIRAにロールオーバーし、時間の経過とともに（IRAから）分配金を支払うことができます。 少なくとも5年間または59½歳までのいずれか長い方の期間に支払われた金額は、支払いが特定の要件を満たしていれば、10％の早期配布ペナルティが免除されます。 これは通常、実質的に均等な定期支払いまたは72（t）分配と呼ばれます。 このオプションを検討する場合、毎年受け取る金額を把握し、この金額が要件を満たしているかどうかを判断する必要があります。
いくつかの適格なプランは、プランの参加者、この場合はあなたの前の配偶者が退職年齢に達する、雇用主とのサービスから分離されるなどのトリガーイベントを経験するまで、QDROに従って資産を配布しません。 一部の計画では、QDROをトリガーイベントと見なしています。
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