関連のないビジネス課税所得とはどういう意味ですか？
非関連事業課税所得（UBTI）は、課税対象事業によって非課税事業体によって定期的に生成される所得です。 この収入は、事業体の主な機能とは関係ありませんが、収入のごく一部を生成するために必要です。
重要なポイント
- 非関連事業の課税所得（UBTI）は、課税活動によって非課税事業体によって定期的に生成される所得です。配当、利息収入、および資本資産の売却または交換からのキャピタルゲインは、UBTIとして扱われません。
無関係なビジネス課税所得（UBTI）を理解する
内国歳入法（IRC）セクション501は、免税および相互に利益をもたらすさまざまな組織に免税ステータスを付与しています。ただし、非営利団体や教育機関など、免税団体として認められている組織は、関係のない事業活動に従事し、それから収入を得た場合、税金を支払う義務があります。 内国歳入庁（IRS）は、関係のない事業活動から生じる収入を、定期的に行われる貿易または事業からの収入として定義します。これは、組織の免税の基礎となる目的に実質的に関連していません。
UBTIは、非課税事業が利益を生み出す活動において課税対象企業と公正に競争することを保証するために1950年に導入されました。さらに、UBTIは、非課税事業体が主な目的に関係のない事業に従事することを防止または制限します。 配当、利子収入、資本資産の売却または交換からのキャピタルゲインなど、ほとんどの形態の受動的所得は、UBTIとして扱われません。投資家が従来の株式に単純に投資する個人退職アレンジメント（IRA）を保有している場合、ミューチュアルファンド、ETFの場合、UBTIルールはほとんど適用されません。 ただし、ファンドがUBTIの資格を得る収入を生み出した場合、ファンドは課税の対象となる場合があります。 たとえば、IRAに流入するレストラン事業からの収入は課税対象とみなされ、UBTI税の対象となります。
無関係なビジネスアクティビティと見なされる可能性のあるトランザクションには次のものがあります。
- 一年でかなりの数の不動産を売買するレストラン、コンビニエンスストア、宿泊施設、ガソリンスタンドなどのビジネスで業務を遂行し、アクティブな収入を生み出し、有限責任会社（LLC）またはマスターリミテッドパートナーシップ（MLP）株式購入でのマージンの使用1年以内に複数のプライベートローンを作成する
適格な課税対象活動から発生した収入には、12, 750ドルを超える収入に対して最大37％の推定税が課せられます（2019年現在）。必要な推定納税額を決定するためにIRSが提供するワークシート。 非関連事業からの総収入が1, 000ドル以上の免除組織は、フォーム990-Tを使用してIRSに追加の税金を申告する必要があります。組織は、年間の税額が500ドル以上になると予想される場合、推定税額を支払う必要があります。
