慈善団体への贈り物は、最高の節税の機会の1つです。 慈善団体自体が利益を得るだけでなく、納税者は少なくとも一定の限度まで税控除を受けます。 ほとんどの税制上の優遇措置と同様に、これらの制限やその他の規制には定期的に変更が加えられます。これには、2019年に発効した以下の一部の規制も含まれます。
重要なポイント
- 慈善寄付控除により、納税者は一定の制限内で現金および財産の慈善団体への寄付を控除することができます。特定の年に税控除の対象となる可能性のある慈善寄付-現在、納税者の調整後総収入（AGI）の最大60％
利点の基本
慈善団体に貢献できる方法は、その制限と利点とともにさまざまであり、混乱を招く可能性があります。 交換のメリットを享受しながら、誰が受け取り、与える資格があるかで始まる概要を以下に示します。
すべての寄付が控除の対象ではありません
受取人は正式な資格が必要です。 それは友人、親relative、および米国財務省によって決定される非課税ステータスを欠く他の人またはグループを排除します。
資格のあるエンティティのリストには、宗教、慈善、科学、文学、または教育の目的でのみ運営されている組織が含まれます。 動物または子供に対する虐待の防止; またはアマチュアスポーツの発展。 非営利の退役軍人団体、兄弟ロッジグループ、墓地および埋葬会社、および特定の法人も資格を得ることができます。 組織について質問がある場合は、IRS免税組織検索ツールを使用して、免税ステータスを確認できます。 寄付された資金が慈善目的のために割り当てられている場合、連邦、州、および地方政府への寄付でさえも資格がある場合があります。
誰もが控除の対象ではありません
潜在的な税制上の優遇措置を得るには、IRSフォーム1040を提出し、スケジュールAで控除を明細化し、慈善控除を請求する必要があります。
2019年の時点で施行されている税法の変更により、項目化するのが経済的に意味をなす可能性が低くなることに注意してください。 標準的な控除額は基本的に2倍になり、納税者が明細化するよりもそれを採用するほうが良い可能性が高くなります。 さらに、州税および地方税のいわゆるSALT控除の上限は10, 000ドル（婚married届出の場合は5, 000ドル）であり、これは税額がその金額を超えた人も同様に明細化を拒否する可能性が高くなるためです。単に標準的な控除をとることでより多くの利益が得られます。
一部の寄付は部分的なクレジットのみを獲得します
特定の寄付については、請求の対象となる控除を決定するために何らかの計算が必要です。 これらには、少なくとも部分的に利益が得られる寄付が含まれます。たとえば、「大義のために」Tシャツを購入した場合、シャツの全額は控除できません。シャツの価値。 たとえば、$ 40を寄付し、Tシャツの記載値が$ 20である場合、ギフトの控除可能な金額は$ 20（$ 40-シャツの$ 20の値）だけです。 チャリティーディナーなどのイベントでも同じことが言えます。寄付の金額を決定するには、イベントの費用から食事の公正な市場価値を差し引く必要があります。
寄贈品は市場価値のみを受け取ります
多くの人々が衣服、家庭用品などを善意、救世軍、および同様の慈善団体に寄付しています。 これは、他の人を整理し、助けるための素晴らしい方法です。 しかし、これらの種類の非現金ギフトには独自のルールがあります。 使用済みの衣類および家庭用品は、使用可能な状態である必要があります。 車両の寄付には追加の規制が適用されます。 非現金寄付の新しい価値を請求することはできませんが、アイテムの公正な市場価値を使用する必要があります。 その価格は古着屋の値に似ています。
一部の税準備プログラムには、アイテムの価値を判断するのに役立つ計算機が含まれています。 現金以外の慈善寄付を寄付する場合、合計控除額が500ドルを超える場合は、IRSフォーム8283を提出する必要があります。さらに、250ドルを超える現金または資産を提供する場合は、組織からの書面による承認も必要です。 561は、非現金貢献の価値を判断するのに役立つ有用なリソースです。
AGIの30％を、退役軍人団体、兄弟愛会、非営利墓地などの特定の種類の慈善団体に寄付することができます。
寄付制限
与えるときの寛大さは、税制上の優遇措置に関して上限に達するかもしれません。 以下に、これらの制限とその適用方法を説明します。
税年度中に許可されるすべての慈善寄付の額には制限があります。 慈善控除の合計額は、通常、調整後総収入（AGI）の60％以下に制限されています。 ただし、特定の組織への寄付のみが最高限度の対象となります。 これらの組織には、教会、教育機関、病院、およびIRSで定義されているその他の組織が含まれます。 特定の資格のある保護団体への寄付も上限の対象になります。
AGIの30％以下という下限は、他の種類の慈善団体に適用されます。 この低額が適用されるカテゴリには、退役軍人の組織、友愛会、非営利墓地、および特定の民間財団があります。
あなたが慈善団体に与えたあなたの言葉は、IRSにとって十分ではありません。 納税者は、寄付をサポートするために詳細な記録を保持する必要があります。 現金の控除を請求するには、書面による記録、キャンセルされた小切手、組織からの手紙、または銀行/給与の借方が必要です。
ボトムライン
規則や規制が慈善控除の主張を妨げないようにしてください。 許可されているものと許可されていないものに関する具体的なガイダンスについては、IRS Publication 526とフォーム8283（現金以外の慈善寄付用）のコピーをダウンロードして簡単に参照し、IRS慈善寄付控除を確認して、潜在的な慈善寄付制限を明確にしてください。
