納税者識別番号（TIN）とは何ですか？
納税者識別番号（TIN）は、内国歳入庁（IRS）に提出された納税申告書およびその他の文書で個人、企業、またはその他のエンティティを識別するために使用される一意の9桁の番号です。
重要なポイント
- ほとんどの個人納税者と多くの個人事業主にとって、TINは個人の社会保障番号です。ほとんどの企業では、IRSが発行したEINが必要です。EINはオンラインで申請することで取得できます。
ほとんどの個人は、単に社会保障番号をTINとして使用します。 従業員のいない個人事業主は、社会保障番号または雇用主識別番号（EIN）を使用できます。 企業、パートナーシップ、信託、および不動産は、IRSによって割り当てられたEINを使用する必要があります。
TINは、95番号または納税者番号とも呼ばれます。
TINを理解する
TINは、社会保障番号と同じ方法、つまりxxx-xx-xxxxでフォーマットされます。
社会保障番号をTINとして使用できない企業およびその他のエンティティは、IRSから番号を取得します。
TINは、5種類の主要な識別番号のいずれかを指す包括的な用語です。
- 雇用者識別番号（EIN）個々の納税者識別番号（ITIN）養子税納税者識別番号（ATIN）準備税識別番号（PTIN）
社会保障庁は、米国市民と資格のある外国人に社会保障番号を発行します。 社会保障番号を取得する資格のない特定の居住者および非居住者のエイリアンは、ITNを取得するためにIRSにW-7フォームを提出できます。 IRSは、大学、金融機関、会計事務所などの承認エージェントを承認し、ITINを取得する申請者を支援します。
TINSの使用方法
IRSでは、多くの税関連文書で納税者番号を使用する必要があります。 これらの文書には、納税申告書、明細書、報告書が含まれます。 銀行やその他の企業は、他のエンティティとやり取りするときにTIN番号を使用します。
中小企業の所有者と自営業者は、オンラインでEINを申請できます。
税務上の恩典または除外を主張するため、または税金を支払うために、IRSに提出されるすべての資料に納税者番号が記載されている必要があります。 たとえば、年次納税申告書を提出する納税者は申告時にTINを提出する必要があり、従業員に支払われる賃金を報告する雇用主は従業員のTINを提出する必要があります。
特殊なケース
IRSは、米国の納税者による養子縁組の過程にある子供の養子縁組納税者識別番号（ATIN）を発行することがあります。 これらの場合、番号は一時的なものであり、子供が社会保障番号を受け取る資格がある場合に置き換えられます。
IRSでは、納税申告書作成者は、すべてまたはすべての納税申告書または還付請求に作成者個人納税者識別番号（PTIN）を含めることを要求しています。 税務申告書作成者は、これらの番号を郵送またはオンラインで申請できます。 社会保障番号を取得できない外国税務申告書作成者には、特別な規則が適用されます。
EINが必要な場合
雇用者識別番号（EIN）は、連邦政府の雇用者識別番号とも呼ばれます。 IRSでは、企業やパートナーシップ、一部の信託や不動産などの企業がEINを使用することを要求しています。
従業員を持たない個人事業主は、EINまたは社会保障番号を使用できます。 少なくとも1人の他の個人を雇用する個人事業主は、IRSからEINを取得する必要があります。
さらに、IRSは、Keoghプランがある場合、アルコール、タバコ、銃器の販売に関連する返品を提出する場合、または特定の種類の組織と取引を行う場合など、さまざまな特別な状況下でEINを使用することを企業に求めています。
EINを取得する方法
EINの取得は無料で、オンラインで実行できます。 IRSは、責任者がEINを取得する前にビジネスが合法的に成立していることを確認するよう助言します。 通常、ビジネスの所有権または構造が変更された場合、新しいEINを取得する必要があります。 EINを割り当てる文書は、それが割り当てられている企業または個人が保持する必要があります。
