多くの投資家は、これらの貴金属に投資する上場ファンド（ETF）ではなく、物理的な金と銀を所有することを好みます。 ETFの所有と販売の税務上の影響は非常に単純ですが、物理的な地金の所有と販売の税務上の影響を十分に理解している人は多くありません。 以下は、これらの投資がどのように課税されるか、それらの税申告要件、コスト基準の計算、および物理的な金または銀の販売から税金負債を相殺する方法の説明です。
物理的な金または銀の販売の税の意味
金、銀、プラチナ、パラジウム、チタンなどの貴金属の物理的な保有は、内国歳入庁（IRS）によって、特に収集品として分類される資本資産と見なされます。 地金コイン、地金バー、珍しい硬貨、インゴットなどの形態に関係なく、これらの金属の保有はキャピタルゲイン税の対象となります。 キャピタルゲイン税は、そのような持ち株の売却後、および持ち株が1年以上保有された場合にのみ支払う必要があります。 株式、ミューチュアルファンド、ETFなどの多くの取引可能な金融証券は、短期または長期のキャピタルゲイン税率の対象となりますが、物理的な貴金属の販売にはわずかに異なる課税が行われます。 金または銀の物理的保有には、限界税率に等しい最大28％のキャピタルゲイン税が課せられます。 つまり、33％、35％、および39.6％の税区分の個人は、物理的な貴金属の販売に対して28％を支払うだけで済みます。 貴金属の短期利益は、通常の所得率で課税されます。
報告要件
貴金属の販売に対する税金負債は、販売が行われた瞬間に起因するものではありません。 代わりに、物理的な金または銀の販売は、納税申告書のフォーム1040のスケジュールDで報告する必要があります。 販売する金属の種類によっては、販売時に収入とみなされるため、販売時にフォーム1099-BをIRSに提出する必要があります。 そのような提出が必要なアイテムには、1, 000ドルの額面の90％シルバーダイム、4分の1ドルまたは半分のドル、25オンス以上のゴールドメープルリーフ、ゴールドクルーガーランド、またはゴールドメキシカンオンザコインが含まれます。 1キログラムまたは1, 000トロイオンスである金と銀のバーも同様に提出が必要です。 アメリカンゴールドイーグルコインの販売には、フォーム1099-Bファイリングは必要ありません。 これらのすべての売上に対する税法案は、通常の所得税法案の期限と同時に支払われるものです。
物理的な金と銀のコスト基準
貴金属の販売に課される税金の額は、金属自体のコストに依存します。 自分で金属を購入する場合、コストベースは金属に支払った金額に等しくなります。 IRSでは、特定の費用を基礎に追加することができます。これにより、将来の納税義務を軽減できます。 評価のコストなど、特定の項目を追加できます。
物理的な金または銀のコスト基準を計算するための2つの特別なシナリオがあります。 まず、金属を贈り物として受け取った場合、費用ベースは、贈与者がそれらを購入した日付の金属の市場価値に等しくなります。 贈与の時点で、金属の市場価値があなたに与えた人の支払額よりも少ない場合、費用ベースは贈与を受けた日の市場価値に等しくなります。 2番目の特別なシナリオに関しては、金または銀を相続する場合、費用ベースは、金属を相続した人の死亡日の市場価値に等しくなります。
税の例とオフセットの可能性
例として、今日、1オンスあたり1, 330ドルで100オンスの物理的な金を購入すると仮定します。 2年後、あなたはすべての金の持ち株を1オンスあたり1, 500ドルで販売します。 あなたは39.6％の税率区分にいます。 次のシナリオが発生します。
費用ベース=（100 x 1, 330）= 133, 000ドル
売却代金=（100 x $ 1, 550）= $ 150, 000
キャピタルゲイン= $ 150, 000-$ 133, 000 = $ 17, 000
納税額= 28％（最大パーセンテージ）x 17, 000ドル= 4, 760ドル
他の収集品のキャピタルロスは、税金負債を相殺するために使用できます。 たとえば、銀を500ドルの損失で販売する場合、これらの金額を相殺して、4, 260ドルだけを借りることができます。 または、500ドルを将来の損失の繰り越しとして節約できます。
