税務シェルターとは？
タックスシェルターは、個人または組織が課税所得を最小限に抑えるために使用する手段です。 税務シェルターは合法であり、有利な税務上の取り扱いを提供する投資または投資口座から、控除またはクレジットを通じて課税所得を下げる活動または取引まで多岐にわたります。
税務シェルターの一般的な例は、雇用主が後援する401（k）退職金制度と地方債です。
重要なポイント
- タックスシェルターは、現在または将来の税金負債を最小限に抑えるために資産を合法的に保管する場所です。タックスシェルターは、税の最小化戦略であり、脱税の違法な慣行と混同しないでください。パートナーシップ、地方債、不動産投資はすべて、潜在的なタックスシェルターの例です。
税務シェルターの仕組み
一時的であれ永続的であれ、個人または企業の税負担を軽減するために使用できるさまざまな規定があります。 税法案を引き下げるためにこれらのリソースが実装されている場合、関係するエンティティがその税を保護していると言います。 納税者が納税義務を軽減または消去するためにとる納税シェルターのルートは合法または違法である可能性があるため、個人または法人が減税戦略を評価して内国歳入庁（IRS）によるペナルティを回避することが不可欠です。
納税者が税負担を軽減するのを支援するために政府が提供した多くの税務シェルターがあります。 税控除は、例えば、個人の課税所得から控除できる収入の額です。 低い課税所得に適用される税率は、個人の低い税額に変換されます。 税控除の形で提供される一部の税務シェルターには、慈善寄付の控除、学生ローンの利子の控除、住宅ローンの利子の控除、特定の医療費の控除などが含まれます。
たとえば、IRSは個人の調整された総収入（AGI）の最大50％の慈善寄付を税控除対象にすることを許可しています。 年収82, 000ドルの納税者が、資格のある慈善団体に12, 000ドルを寄付することを選択した場合、彼の課税所得は70, 000ドルに減額されます。 彼は25％の限界税額に該当するため、彼の限界税額は25％x $ 70, 000 = $ 17, 500になります。慈善寄付によって提供されるタックスシェルターなしでは20, 500ドルになります。
退職口座
税務シェルターは、税収を保護する投資および退職口座の形で法的に利用することもできます。 これらのアカウントを介して提供されるタックスシェルターは、退職者のために貯蓄する所得者へのインセンティブとして機能します。 401（k）、403（b）、または個人退職口座（IRA）プランに行われた収入は、個人が退職するまで課税されません。 このように、IRSによって課税されるはずのお金は、資金が引き出されるまでアカウントに利子と収益を生じます。 401（k）、403（b）、またはIRAを通じて提供されるタックスシェルターを利用する納税者は、いずれかのアカウントへの拠出額により課税所得を減額します。 退職するまでに高所得税の範囲に入ることを期待している個人のために、ロスIRAとロス401（k）は、より高い税金から収入を保護する方法を提供します。 これらの投資アカウントでは、アカウントに入力する前に寄付された収入に課税されますが、資金が引き出されるときは税金は適用されません。 このように、納税者がより高い税率のブラケットに入った後に分配を開始する場合、彼はより低い収入のブラケットにいたときにすでに税金を支払っていたでしょう。
その他の一般的な税務シェルター
特定の種類の資産を投資して、タックスシェルターを提供することもできます。 ポートフォリオに外国投資がある投資家は、外国政府に外国投資収入に対して税金を支払う納税者に適用される外国税額控除を利用できます。 このクレジットは、個人、不動産、または信託が所得税の負債を減らすために使用できます。 一部の地方債も非課税です。つまり、発生する利息収入はすべて連邦所得税から免除され、多くの場合、州および地方の所得税も免除されます。
重い資本投資を必要とし、利益を上げるのに数年かかる特定のセクター（石油探査、再生可能エネルギー、鉱業など）の企業への投資を奨励するために、政府はこれらの企業が被った探査コストを株主に分配することを許可しています税控除として。 探査と開発の費用は、株主の費用とみなされます。 株主は、これらの費用を直接負担したかのように、課税所得から費用を差し引きます。
国債または地方債に投資するミューチュアルファンドも一般的な税務シェルターです。 これらのドルが得られたとき、あなたはまだ初期投資に対して所得税を支払っていますが、これらの負債証券によって生み出された利子は連邦所得税を免除されているので、あなたの投資は非課税の年間所得を生み出します。
脱税者と脱税
タックスシェルターは、合法的に税金を回避する方法を提供しますが、脱税にも使用できます。 税の最小化（税回避とも呼ばれます）は、課税所得と未払税金を最小限に抑えるための完全に合法的な方法です。 これを脱税、不実表示または同様の手段による違法な租税回避と混同しないでください。 税金を回避または回避することのみを目的として投資が行われた場合、追加の税金と罰金を支払うことを余儀なくされる可能性があります。 たとえば、独立した請負業者または下請業者が、彼女の稼得した収入の全部または一部を、より低い税率の対象となる別の個人に意図的に譲渡する場合、請負業者は脱税します。 また、税を回避する目的でオフショア会社を設立することにより特定の国で有利な税率を利用する企業は、過激な手数料、刑事訴追、および懲役刑の対象となる不正行為などの操作戦略を扱うIRSによって大幅に罰せられます。 （関連資料については、「デラウェアがタックスシェルターと見なされる理由」を参照してください）
