バケーションホームの所有者は、所有費用を相殺するため、または収入を得るために、自分の財産を借りることを選択できます。 不動産が毎年貸し出される日数に応じて、所有者は、別荘の所有権をより手頃な価格にするのに役立つ特定の税制上の優遇措置を受ける権利があります。 税の規則を事前に理解しておくと、別荘の所有者が税の優遇措置を活用し、税の時点で驚きを避けることができます。
参照：バケーションプロパティウォークスルー
14日または10％ルール
所有者が受けることができる税制上の優遇措置は、資産が賃貸される毎年の日数、および所有者が家で過ごす時間に依存します。 バケーションホームが所有者の個人的な楽しみのためだけに使用されている場合（また、年間を通じて貸し出されない場合）、所有者は通常、住宅ローンの不動産税と利子を差し引くことができます。 主要な居住地と同様に、保険、メンテナンス、ユーティリティに関連する費用は償却できません。
住宅がレンタル目的で使用される場合、住宅所有者は3つのカテゴリのいずれかに分類されます。
毎年14日以内の賃貸物件
税法によると、休暇収入は、賃貸収入を報告する必要なしに、毎年最大2週間（14泊）借りることができます。 この場合、家は個人の居住地とみなされるため、所有者は、標準の第2の家の規則に基づいて、スケジュールAで住宅ローンの利子と固定資産税を差し引くことができます。 ただし、所有者は費用をレンタル費用として差し引くことはできません。
この税控除は、「マスターズ免除」と呼ばれることもあります。これは、オーガスタナショナルゴルフクラブに近い住宅所有者が、毎年のトーナメント中に20, 000ドルもの収入を得ることができるためです。
所有者が15日以上不動産を貸し出し、14日未満で使用する
この場合、プロパティはレンタルプロパティと見なされ、レンタルアクティビティはビジネスと見なされます。 すべてのレンタル収入はIRSに報告する必要があり、所有者は以下を含む特定のレンタル費用を差し引くことができます。
- 資産運用会社に支払われる手数料保険料メンテナンス費用住宅ローンの利子固定資産税ユーティリティ減価償却費
控除できるレンタル費用の額は、別荘がレンタルされた日数（「レンタル日数」と呼ばれる）の割合に基づいています。 これは、家がレンタルされた日数を家が使用された日数の合計（レンタル日と個人使用日）で割って計算されます。 たとえば、別荘の合計使用日数が120日で、その100日がレンタル日である場合、費用の83％（100レンタル日/合計120使用日）をレンタル収入（レンタル部分）から差し引くことができます賃貸収入を超える費用の控除はできません）。 所有者は、レンタル費用の残り17％を差し引くことができません。
レンタル費用を差し引くことに加えて、所有者は所有者の調整総収入（AGI）に応じて、毎年最大25, 000ドルの損失を差し引くことができます。 。
参照：賃貸物件：キャッシュカウまたはマネーピット？
所有者が14日以上、または家を借りた総日数の10％以上、プロパティを使用している
個人的な日数が14日または家を借りる日数の10％（いずれか長い方）を超える場合、IRSはその物件を個人の居住地とみなし、賃貸料の損失を差し引くことはできません。 固定資産税および住宅ローンの利子と同様に、賃貸収入のレベルまでの賃貸費用は引き続き控除できます。
14日間のカットオフは税金に劇的な影響を与える可能性があるため、個人使用日と修理および保守に使用した日数を正確に追跡し、記録することが重要です。 IRSによれば、「実質的にフルタイムであなたの財産の修理と維持（改善ではない）を行うために費やされた日は、個人使用の日としてカウントされません。同じ日にレクリエーション目的でプロパティを使用します。」
ボトムライン
別荘を借りる所有者は、特定の税制上の優遇措置を利用できるため、2番目の家をより手頃な価格にすることができます。 税法は、財産が毎年貸し出される日数と所有者が家を使用する時間の量に応じて非常に異なる利点を提供します。 税法は複雑であるため、税法の包括的な理解を得るために資格のある税の専門家に相談し、休暇用の家を借りる最良の方法を決定することが役立つ場合があります。
参照：賃貸不動産所有者の税額控除
