納税申告書とは何ですか？
納税申告書は、所得、費用、その他の関連する税務情報を報告する税務当局に提出されるフォームです。 納税申告書により、納税者は納税義務を計算したり、納税をスケジュールしたり、税金の過払いに対する払い戻しを要求したりできます。 ほとんどの国では、申告可能な所得（例、賃金、利息、配当、キャピタルゲイン、またはその他の利益）がある個人または企業に対して、毎年申告書を提出する必要があります。
納税申告書
重要なポイント
- 納税申告書は、収入、費用、およびその他の関連財務情報を報告する税務当局に提出される文書です。 納税申告書では、納税者は納税義務を計算したり、納税のスケジュールを立てたり、税金の過払いに対する払い戻しを要求したりします。 ほとんどの場所で、納税申告書は毎年提出する必要があります。
納税申告について
米国では、税の計算に使用される情報を含む内国歳入庁（IRS）または州または地方の税徴収機関（マサチューセッツ州歳入局など）に申告書が提出されます。 納税申告書は通常、IRSまたはその他の関連当局によって規定されたフォームを使用して作成されます。
米国では、個人は内国歳入庁のフォーム1040のバリエーションを使用します。企業はIRSフォーム1120を使用し、パートナーシップはフォーム1065を使用して年次申告書を提出します。 投資収益の報告は、IRSフォーム1099を介して行われます。米国の個人所得税申告書を提出する期間の自動延長の申請は、IRSフォーム4868を介して行われます。
通常、納税申告書は、納税者が提出ステータスや依存情報を含む個人情報を提供することから始まります。
納税申告書の3つのセクション
- 納税申告書の収入セクションには、すべての収入源がリストされています。 最も一般的な報告方法は、W-2納税申告書です。 賃金、配当、自営業収入、ロイヤリティ、および多くの国ではキャピタルゲインも報告する必要があります。 控除により、負債が減少します。 税控除は管轄区域によって大きく異なりますが、典型的な例としては、退職貯蓄プランへの拠出金、給付金、一部のローンの利子控除があります。 企業の場合、事業運営に直接関係するほとんどの費用は控除可能です。 納税者は、控除を項目化するか、申告ステータスに標準控除を使用できます。 すべての控除の控除が完了すると、納税者は調整された総収入に対する税率を決定できます。 税額控除は、税金負債または未払い税金を相殺する金額です。 控除と同様に、これらは管轄区域によって大きく異なります。 しかし、多くの場合、扶養されている子どもや高齢者の介護、年金、教育などに起因するクレジットがあります。
納税者は、収入、控除、およびクレジットを報告した後、納税申告を終了します。 申告の終わりは、納税者が税金で支払うべき金額または税金の過払いの金額を特定します。 過払いの税金は払い戻されるか、次の税年度に繰り越される場合があります。 納税者は、単一の金額として支払いを送金するか、定期的に納税をスケジュールすることができます。 同様に、ほとんどの自営業者は税負担を減らすために四半期ごとに前払いを行うことがあります。
IRSフォーム4562
米国では、IRSは申告者が少なくとも3年間納税申告書を保持することを推奨しています。 ただし、他の要因ではより長い保持が必要になる場合があります。 状況によっては、返品の無期限の保持が必要になる場合があります。 納税申告書に誤りが含まれている場合は、矛盾を修正するために修正申告書を提出する必要があります。
