2017年の減税および雇用法は、他の人々を排除しながら、多くの新しい税制優遇措置を導入しました。 その控除の多くは、少なくとも2025年末までは事実上解消されました。しかし、内国歳入庁（IRS）は、一部の住宅所有者が住宅エクイティローンの利子から利益を得続けることを可能にする税法の抜け穴を許容しました。控除。
他のいくつかの税の変更は、2017年12月14日以降に行われたローンの控除可能な住宅ローン債務の上限を750, 000ドルに減らすなど、住宅を所有するか、購入する予定の納税者に直接影響します。以前の制限は100万ドルでした。 さらに、今後は、固定資産税を含む州および地方税（SALT）の項目別控除額に10, 000ドルの上限があります。
重要なポイント
- 減税および雇用法の規定にも関わらず、2018年の諮問でIRSは、HELOCおよびセカンドモーゲージの利子と同様に、ホームエクイティローンの利子は依然として控除可能であると述べています。承認された使用：つまり、資金が借り入れられた「納税者の家を購入、建設、または大幅に改善する」ため。個人の借金やその他の費用を返済するのではなく、家計関連の使用に使わなければなりません。無制限、2018年から控除できる住宅ローン関連の負債金利の合計額は750, 000ドルです。
ホームエクイティローンの利子を控除するための新しいルール
2018年2月、IRSは、ホームエクイティローンの利子控除のステータスに関する納税者向けのアドバイザリーを発行しました。 アドバイザリーは、ローンがIRS承認済みの使用である限り、ローンのラベル付け方法に関係なく、ホームエクイティローン、ホームエクイティの信用枠（HELOC）、およびセカンドモーゲージの利子は引き続き控除可能であると指定しました。
具体的には、住宅ローン、HELOC、またはセカンドモーゲージを使用して、利子を控除するために「ローンを確保する納税者の家を購入、建設、または大幅に改善する」必要があります。
IRSには法律の規定でカバーされる費用のリストは含まれていませんが、アドバイザリーには許容される住宅改善費用の例が含まれていました。 たとえば、ホームエクイティローンまたはHELOCを使用して以下を行う場合、控除の対象となる可能性があります。
- あなたの家を拡張するために追加を構築するプロパティに新しい屋根を置くHVACシステムを交換する広範なキッチンまたはバスルームの改造プロジェクトを完了する私道を再舗装する
新しいホームエクイティローンルールの影響
適格な納税者の控除の保存は、住宅所有者にとって朗報です。 TransUnionのレポートでは、住宅所有者の3分の2以上がHELOCの資格を得ることができ、HELOCの設立は2022年までに最大1, 100万に達すると予想されています。 2022年までに、2012年から2016年の間にそうした人の2倍以上の割合になるでしょう。
限られた形態であっても、ホームエクイティローンの控除を維持することは、住宅所有を促進する上で好ましい意味を持つ可能性があります。
税法案の他の規定は反対の効果をもたらす可能性があります。 州税と地方税の大幅な控除に加えて、標準控除額はほぼ倍増し、単一申告者は12, 000ドル、共同申告を行う夫婦は24, 000ドルになりました。
全米不動産業者協会の報告書によると、より高い水準の控除は、項目ごとに住宅ローンの利子と固定資産税の控除を請求することが有利だと思う納税者の数を減らす可能性があります。 つまり、納税者の90％以上が、賃貸と所有の間に税の差がないことになります。 ホームエクイティローンの控除を維持することは、家賃の代わりに購入する追加のインセンティブと見なされる場合があります。
ホームエクイティ利子控除を請求するためのベストプラクティス
ローンを借りて、緊急事態のためのジャストインケース資金として銀行にお金を預ける場合も同じことが言えます。
さらに、ホームエクイティローンを借りている物件の改修を行う必要があります。 たとえば、主たる住居に融資をして、そのお金を使って湖のコテージを改修することはできません。
次に、費用を適切に記録します。 IRSによって監査される可能性は一般的に低いですが、あなたはチャンスを取りたくありません。 ホームエクイティローンまたはHELOCを使用して、家の修理やアップグレードの支払いを計画している場合は、支出したすべての領収書と、お金の行き先を示す銀行の明細書を必ず保管してください。
最後に、控除は無制限ではないことに注意してください。 2018年から控除できる住宅ローン関連の負債金利の合計額は750, 000ドルです。 大量の株式と大規模な最初の住宅ローンがある場合は、支払われたすべての利息を差し引くことができない場合があります。 古い住宅ローンの利子は100万ドルのローンに限定されているため、古い住宅ローンと控除の対象となるホームエクイティローンの両方がある場合に控除できるものについて、会計士に注意深く確認してください。
ボトムライン
ホームエクイティローンまたはクレジットラインは、家をスプルースしたいときに便利な資金源となります。 あなたが支払う利子の減税を手に入れることは、追加の特典です。 ただし、他のローンと同様に、異なる貸し手からの金利とローン条件を比較して、可能な限り最良の取引を見つけるために時間をかけてください。
