税コードの定義

税コードとは何ですか？

税法は連邦政府の文書であり、個人や企業が収入の一部を連邦政府または州政府に送金する際に従わなければならない規則を詳述する数千ページの番号が付けられています。 税コードは、一般の人々に解釈する責任を負う税務弁護士が情報源として使用します。

税コードの仕組み

連邦議会は税法を作成し、連邦レベルで規則を設定しますが、設定された規則を実装し、税法を通じてさまざまなシナリオでの適用方法を説明するのは内国歳入庁（IRS）です。 州レベルでは、これらの法律は、税法を使用して投票および合意された課税を承認する州、地方、または郡政府によって設定されます。 実際には、内国歳入法（IRC）と呼ばれることもある税法は、連邦、州、および地方政府当局によって制定された税法の集まりです。

通過した各税法には、IRC刊行物の既存の税法のコレクションに追加されるコードが割り当てられます。 税コードは一般の人には簡単に理解されないため、IRSは各コードとその適用方法を分解する詳細な指示を提供します。 IRSが提供するすべての税率、除外、控除、クレジット、年金、福利厚生、個人免除などは、連邦税法から取得されます。 IRCの税コードは、セクションごとに整理され、参照されます。 たとえば、内国歳入法のセクション1では、米国市民と居住者、および地所と信託の課税所得に対する連邦所得税を中継しています。 IRCのセクション11は、法人所得税を課しています。

セクション	税務トピック
1–15	税率
21–54	クレジット（返金可能および返金不可）
55–59A	代替最低税（AMT）および環境税
61〜90	総所得の定義（控除前）、具体的に課税対象の項目を含む
101〜140	総所得からの特定の除外
141–149	プライベートアクティビティボンド（PAB）
151–153	個人的な免除; 従属定義
161–199	利子、税金、損失、ビジネス関連の項目を含む控除
211–224	個人向けの明細控除
241〜250	企業に固有の控除
261–291	控除を制限または延期する特別なルールを含む、控除できない項目
301〜386	形成、配布、再編、清算を含む企業取引（サブチャプターC）
401〜436	年金および福利厚生制度：制度、雇用主、受益者の扱い
441–483	会計方法と課税年度
501〜530	免除団体（慈善団体およびその他）
531–565	累積所得税および個人持株会社
581–597	銀行：特定のアイテムの特別なルール
611–638	天然資源条項：枯渇など
641〜692	信託と不動産：定義、同一および受益者に対する所得税
701〜777	パートナーシップ：定義、エンティティおよびメンバーの扱い、特別な規則（サブチャプターK）
801〜858	保険会社：特別な規則、定義
851〜860	規制対象の投資会社（ミューチュアルファンド）および不動産投資信託
861〜865	収入源（国際税のため）
871〜898	外国人/法人に対する税; インバウンド国際ルール
901〜908	外国税額控除（FTC）
911〜943	外国所得の除外（ほとんど廃止）
951–965	支配された外国企業の米国株主に対する課税（サブパートF）
971〜999	その他の国際税の規定
1001〜1092	利益：定義、特徴付け、および認識。 特別なルール
1201–1298	キャピタルゲイン：税制と特別規則
1301–1359	期間間調整; 特定の特別な規則
1361–1388	S Corporationと協同組合：フロースルールール
1391–1400T	エンパワーメント、エンタープライズ、およびその他の特別なゾーン
1401〜1403	自営業税
1441–1465	非居住者に対する源泉徴収
1501〜1564	連結返品および関連グループ（法人）
2001–2210	死亡時の譲渡に対する相続税
2501–2704	ギフト税と世代スキップ転送税
3101–3241	社会保障税と鉄道退職税
3301〜3322	失業税
3401–3510	所得税の源泉徴収; 雇用税の支払い
4001〜5000	特定の物品、取引、および産業に対する物品税
5001〜5891	アルコール税、タバコ税、銃器税および特別消費税
6001〜6167	納税申告書：要件、手続き規則、支払い、決済、延長
6201–6533	評価、収集、および軽減。 回収と払い戻しの制限
6601–6751	支払不足または不履行に対する利息および非刑事罰
6801–7124	その他の手続き規則
7201–7344	犯罪、その他の犯罪、没収、脱税
7401〜7493	司法手続
7501–8023	その他の規則
9001〜9834	特別な税金と資金（大統領選挙、高速道路、黒人肺など）