ステップ

基本的なステップアップとは何ですか？

基本的なステップアップとは、相続時に税務目的で価値の高い資産の価値を再調整することです。 相続時の資産のより高い市場価値は、税務上考慮されます。 資産が受益者に渡されると、その価値は通常、元の所有者が資産を取得したときの価値よりも大きくなります。 資産は、受益者のキャピタルゲイン税が最小化されるように、基本的にステップアップを受け取ります。 基礎的ステップアップは、死亡時に譲渡された資産の費用ベースに適用されます。

課税基準とは、納税者が税金目的で不動産に投資した金額であり、通常、減価償却、償却、およびその他の資産処分の計算に使用されます。

基本的なステップアップ

基本的なステップアップについて

基本的なステップアップは、継承された資産の変更された価値を反映します。 たとえば、2ドルで株式を購入し、株式が15ドルの場合に相続人に任せる投資家は、株式が段階的に受け取ることになり、株式の原価基準は現在の市場価格15ドルになります。 将来支払われるキャピタルゲイン税は、元の購入価格2ドルではなく、15ドルのコストベースに基づきます。

基本ルールのステップアップ規則は、他の資産と比較して、継承資産の納税義務を変更します。 たとえば、サラは2000年に300, 000ドルでロフトを購入しました。 サラの死後、ポールがロフトを受け継いだとき、ロフトの価値は50万ドルでした。 ポールがロフトを売却したとき、彼の税額は500, 000ドルでした。 彼は、販売価格とステップアップした50万ドルの差額に対して税金を支払いました。 Paulのコスト基準が200, 000ドルだった場合、ロフトを販売するときに彼は税金でもっと多く支払っていただろう。

重要なポイント

• 基礎のステップアップは、税務目的で一定期間にわたって価値のある資産の価値を再調整します。これは相続資産の税金負債を計算するために使用されます。

コミュニティ財産状態の基礎でのステップアップ

ウィスコンシン州などのコミュニティ財産州の居住者は、基本ルールのダブルステップアップを利用できます。 たとえば、アランとジョーアンは1977年に35万ドルで家を購入しました。 彼らは取消可能な生きた信頼を確立し、家を信頼に委ねました。 アランが2006年に亡くなったとき、家は信託に留まり、ジョー・アンは50万ドルの家の市場価値に基づいてステップアップを受けました。 2015年にJo Annが亡くなったとき、夫婦の娘Stephanieが家を相続しました。 70万ドルの家の市場価値は、彼女のコストベースになりました。 ステファニーは、基本的に2回ステップアップした家を相続し、ダブルステップアップ規則のために大量の税金の支払いを避けました。

税の抜け穴としてのステップアップ

ベーシックタックス規定のステップアップは、超富裕層の税抜け穴としてしばしば批判されてきました。 彼らはそれを利用して、税負担をなくすか、軽減します。 たとえば、相続人のために信託基金に持ち株を置くことにより、株式に対するキャピタルゲイン税を免れることができます。

典型的なケースでは、億万長者は不動産や株などの資産に投資するかもしれませんが、これらの資産は生涯を通じて一定の利益率を評価し提供することが期待されています。 投資家の相続人は、元の費用ではなく段階的な費用で課税されるため、死亡後も投資の恩恵を享受できます。 ウォルマートを所有し、税金を回避するために所有物の大部分を地所に置いたはずのウォルトン家の事例はよく知られています。

長年にわたり、エコノミストは基本的にステップアップを排除することを提案しており、キャピタルゲイン税を下げることで置き換えることができると示唆しています。 この条項の支持者は、数十年または場合によっては1世紀前の資産の正確な価値を計算することは難しくないと主張しています。

基本的なステップアップの例

ミューチュアルファンドを継承する人は、ファンドの価値に基づいてステップアップを受け取ります。 所有者が死亡した日の株式の価格が相続人のコスト基準になります。 相続人は、死亡証明書、検認裁判所の命令またはその他の文書とともに、投資信託会社の身元証明を提供します。 会社は、相続人の名前でアカウントに株式を譲渡するか、株式を売却して相続人に収益を送信します。