Specific-Sharesメソッドとは
特定株方式は、個々の投資家が特定の株式のすべてではなく一部を売却するときにキャピタルゲインまたはキャピタルロスを操作する方法です。 特定株式方式の目標は、通常、可能な限り大きな損失または小さな利益を示すことにより、特定の年の納税義務を軽減することです。
特定シェア方式の内訳
特定株式方式では、企業またはファンドの株式を売却する際に、税務上の目的で、キャピタルゲインのサイズを最小化するか、キャピタルロスのサイズを最大化できます。 株式のポジションを減らすときに特定の株式を売ることを選択することで機能します。 最もコストの高い株式、つまり投資家が最も支払った株式を売却すると、キャピタルゲインが小さくなるか、キャピタルロスが大きくなります。いずれの場合も、特定の年の税負担が軽減されます。
特定の共有方法は、特定の条件が満たされた場合にのみ機能します。 この方法では、投資家が同じ証券を異なる価格で複数ロット購入し、株式の投資家の株式の一部のみを売却し、各株式またはファンド購入のコスト基準の記録を保持している必要があります。
これらすべての条件を想定して、投資家は、株式を売却する投資家の口座を管理するブローカーに詳細な情報を提供する必要があります。 そうしないと、同じ株のすべての株式に支払われる平均価格がコストの基礎となり、投資家は必要以上に大きな負債を負うことになります。
Specific-Sharesメソッド内の2つのオプション
一般的に、特定の株式方式で販売するために最高コストの株式を選択することは投資家の利益になりますが、例外があります。 昨年中に最高コストの株式を購入した場合、特定株式方式で売却することを選択すると、キャピタルゲイン率の低下ではなく、所得税率で課税される短期キャピタルゲインとしてカウントされます。 このような場合、投資家は1年以上前に購入した株式の中から最もコストの高い株式を選択します。
長期的なキャピタルゲインを含む投資家の課税所得が一定のしきい値を下回ると、投資家が典型的な戦略から逸脱する別の状況が発生します。 2018年の数は、個人で38, 600ドル、共同申告者で77, 200ドルです。 そのしきい値の下では、長期キャピタルゲインには税金がかかりません。 その場合、投資家は、紙面での利益を最大化し、0％の税率を最大限に活用するために、最低コスト基準で株式を指定することを選択できます。最も有益です。
