Section 1035 Exchangeとは何ですか？
1035交換は、既存の年金契約、生命保険契約、長期介護製品、または同様の種類の別の寄付の免税譲渡を可能にする内国歳入庁（IRS）コードの規定です。 セクション1035交換の資格を得るには、契約またはポリシー所有者が特定の他の要件も満たしている必要があります。
一部のルールは会社によって異なりますが、完全および部分的な1035交換の両方が許可されます。 通常、同じ会社内の製品間の1035回の交換は、交換のIRS基準が満たされている限り、税務上報告できません。
セクション1035取引所では、通常、取引に同じタイプの保険商品が含まれることが求められます。
セクション1035 Exchangeの仕組み
セクション1035交換の主な利点は、契約またはポリシーの所有者が1つの製品を別の製品に交換できることです。 そうすれば、彼らは時代遅れで成果の低い製品を、より良い投資オプションやより制限の少ない条項など、より魅力的な機能を備えた新しい製品と交換できます。
さらに、セクション1035の交換により、延期すべき利益がない場合でも、保険契約者は元の基盤を保持できます。 たとえば、Joe Sampleは、資格のない年金に合計100, 000ドル（費用ベース）を投資し、その後、融資または引き出しを行いませんでした。 しかし、投資パフォーマンスが低いため、その価値は75, 000ドルに低下しました。 不満なジョーは、資金を別の会社の別の年金に移すことにしました。 このシナリオでは、元の契約のコスト基準である100, 000ドルが新しい契約の基準になりますが、75, 000ドルだけが転送されました。
税制上の優遇措置にもかかわらず、1035の取引所は、元の契約に基づく義務の契約所有者を免除しません。 たとえば、保険会社は通常、1035の交換に対する解約手数料を放棄しません。 ただし、所有者が同じ会社内で1つの製品を別の製品と交換する場合、料金は免除される場合があります。
重要なポイント
- 税法のセクション1035では、特定の保険商品の免税交換が認められています。生命保険契約者は、セクション1035の交換を使用して、より良い機能を備えた新しいポリシーに古いポリシーを交換できます。2006年年金保護法は、長期ケア製品への交換。
1035交換は、一般に、生命保険の生命保険または非適格年金の非適格年金など、同種の製品間で発生する必要があります。 生命保険は非適格年金と交換できますが、非適格年金は生命保険と交換することはできません。 2006年年金保護法（PPA）は、IRCセクション1035を修正し、生命保険契約および非適格年金からの交換を従来型およびハイブリッド（生命保険または年金）適格長期介護（LTC）製品に含めるようにしました。
変更された寄付契約（MEC）が交換された新製品もMECになります。 1035交換はそのステータスを変更しません。
1035の交換では、契約またはポリシーの所有者は建設的な資金の受け取りをして、それらを使用して新しいポリシーを購入することはできません。 お金は直接送金する必要があります。 さらに資格を得るには、年金受給者または保険契約者が同じままである必要があります。 たとえば、Joe Sampleが所有する年金からの1035交換は、Jane Sampleが所有する年金またはJoeとJane Sampleが所有する共同年金に交換することはできません。
税務上の扱いは、部分的な交換の場合、費用基準の一部がすべてではなく新製品に割り当てられるという点で異なります。
