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現行の税法では、大部分の資本的支出を、支出が発生した年について完全に控除することは許可されていません。企業はこのような税規制に反対する可能性があり、資本または運用に関係なく、すべての費用に対して現金支出の全額を差し引くことができます。

設備投資と運用費用

税務上、資本的支出は一般に、有用性または企業にとっての価値が1年を超える資産の購入として定義されます。設備投資は、一般的に施設、コンピューター機器、機械、車両などのより高価なビジネス支出に対するものですが、研究開発や特許などの無形資産も含めることができます。

営業費用は、同じ会計年度内に購入され、完全に利用されると予想される資産に対するものです。事務用品と賃金は、運営費の2つの例です。

運用支出は、それらが行われた年に完全に税控除できますが、資本的支出は、購入した資産の耐用年数と見なされる年数にわたって減価償却するか、徐々に控除する必要があります。異なるタイプの資産は、異なる期間（3年、5年、10年、またはそれ以上）にわたってパーセンテージで減価償却されます。

企業にとっては、発生した年に費用を差し引くことができれば有利です。控除額が増えると、その年の税法案が低くなり、事業の拡大、投資、負債の削減、株主への支払いに利用できる現金が増えます。

税務当局の観点からは、資本支出は購入年を超えて数年間価値または収入を提供し続ける資産を購入するため、複数年の課税計画を立てることは理にかなっています。減価償却費は、会社がその耐用年数にわたってアイテムの全費用を徐々に回収していると見なすことができます。

資産が減価償却される年数を管理する特定のルールがあります。たとえば、コンピューターハードウェアは通常5年間で減価償却されますが、オフィス家具は7年間で減価償却されます。

内国歳入庁（IRS）は、セクション179を通じて事業主にいくつかの譲歩を行いました。これにより、一部の資本的支出に対して100％同年の税額控除が許可されます。 1年間に資本的費用として差し引かれる合計金額、および全額控除の対象となる不動産の種類に関する規則があります。

たとえば、不動産ではなく、有形資産のみが100％の控除の対象となります。 S社は、会社に純利益がない限り、株主に控除することはできません。セクション179は、主に成長と発展のために多額の資金を投じる必要のある中小企業に利益をもたらすように設計されています。

設備投資は通常、企業のキャッシュフローを大幅に削減するか、追加の負債を引き受けることを要求するかなりの金額です。企業は、発生した年にこれらの支出を完全に差し引くことはできないため、企業が設備投資によって財政的に過剰に拡大しないように慎重な計画が必要です。