Roth注文ルールとは何ですか？
Rothの注文規則は、Roth個人退職口座（IRA）のお金の引き出し方法を管理するため、所得税が支払われるべきかどうかを決定します。
アカウント所有者は、この順序を指定する必要はありません。 資金を管理する会社によって自動的に処理されます。
資産は、次の順序でRoth IRAから配布されます。
1. IRA参加者の貢献
2.課税対象の変換
3.非課税コンバージョン
4.収益
Roth順序付け規則について
ロスIRAは、定義上、退職時の非課税の退職貯蓄手段です。 つまり、口座名義人は、口座にお金が入金された年に支払うべき所得税を支払います。 適格な分配が行われた場合、元本または収益に対する追加の税金はありません。
キーフレーズは「適格な分布」です。
Roth IRAアカウントからの配布が限定配布ではない場合、順序付け規則が使用されます。 たとえば、口座からお金を早く引き出すと税金がかかる場合があります。
したがって、分配のどれだけが課税所得として適格であるか、または早期分配ペナルティの対象となるかを決定するルールが必要です。
注文規則を知ることは、個人がRoth IRAアカウントから受け取ることができる現金の量、および罰金や手数料を最小限に抑えるのに理想的なタイミングを判断するのに役立ちます。
詳細なルール
集約および順序付けルールでは、個人のすべてのRoth IRAは単一のアカウントとして扱われます。 つまり、ある人が複数のIRAアカウントを持っている場合、IRSはそれらを単一のファンドとして扱います。
IRSは、ロスIRAアカウント内の資産の分配階層の概要を示しています。これは、貢献の種類ごとに分類できます。 たとえば、貢献は常に最初に来て、貢献の年の順に適用可能な変換が続きます。 Roth IRAアカウント内の変換には独自のルールセットがあるため、変換済みの税引前資産を最初に割り当て、変換後の税引後資産を2番目に割り当てる必要があります。 また、会話が課税対象であるか課税対象外であるかを考慮に入れる必要があり、課税対象の変換が最初に配信されます。 収益は最後に分配されます。
順序付けルールの例
特定の資産に関する規則もあります。 たとえば、寄付は非課税および違約金なしで配布され、変換された税引前資産は、5年以上アカウントに保持されている場合、課税またはペナルティなしで配布されます。
税引前資産が少なくとも5年間アカウントに保持されていない場合、10％の手数料が配布に適用されます。
ただし、変換後の税引き後資産は、常に免税および違約金なしで配布されます。
Roth IRAが5年間存在し、分配が59歳1⁄2以降または死亡、障害、または初めての住宅購入後に行われた場合、さらなる収益は免税および違約金なしで分配されます。
特定の状況ではペナルティの例外が発生する場合がありますが、これらの状況以外の収益は課税対象となり、ペナルティが課せられる可能性が高くなります。
順序付けルールがどのように機能するかを視覚化するために、従来のIRAをRoth IRAに変換した人を考えます。 その人が59 1/2歳未満で、5税年の保有期間内に基金から収益の一部を引き出したい場合、そのお金は早期引き出しのペナルティと税金の両方の対象となります。
