機会基金とは何ですか？
オポチュニティファンドは、「オポチュニティゾーン」として知られるエリアの不動産に投資するために設計された投資手段です。 オポチュニティゾーンは、経済的に困disしていると指定された特定の地理的領域です。 オポチュニティゾーンへの投資に対する税制上の優遇措置には、キャピタルゲインに対する遅延税および潜在的な減税が含まれます。
機会基金の説明
2017年の減税と雇用法の一環として、資金不足で低所得で苦しんでいるコミュニティへの投資を促進するための機会ゾーンが作成されました。 コミュニティを機会ゾーンとして分類するには、州によって指定され、その後、IRSを介して米国財務長官によって認定される必要があります。
企業またはパートナーシップによって作成された投資ファンドは、連邦所得税申告書とともにIRSフォーム8996を提出することにより、適格な機会ファンドとして指定することができます。 指定されたファンドは、優遇税制上の優遇措置を受けるために、指定された機会ゾーンに資産の少なくとも90％を投資する必要があります。
機会ゾーンのプロパティへの投資
機会基金は、投資先の不動産に「実質的な改善」を行わなければなりません。 減税および雇用法は、実質的な改善を、基金によって支払われた元の価値に等しい資産への投資と定義しています。 これらは30か月以内に作成する必要があります。 たとえば、不動産を700, 000ドルで購入した場合、機会基金には30か月の期間があり、少なくとも700, 000ドル相当の改善を行うことができます。
次のような特定の種類のビジネスは、機会ゾーン内に存在する場合でも、機会資金に含めることができません。
- ゴルフコースカントリークラブマッサージパーラーホットタブ設備日焼け設備レーストラックまたはギャンブルに使用されるその他の設備酒屋
投資家は、その利益が売却後180日以内に適格な機会ファンドに投資される場合、以前の投資の利益に対する納税を延期できます。 その後、オポチュニティファンドへの投資が売却または交換される日、または2026年12月31日のいずれか早い方に税金が繰り延べられます。
適格な機会基金の税制上の利点
以前の利益の課税を延期する能力を超えて、参加者が適格な機会ファンド投資を長く保持するほど、彼らの税負担は小さくなるかもしれません。
- 5年以上保有されている場合、投資家は投資の繰延利益を10％除外します。 投資家が7年以上保有している場合、15％除外されます。 10年後、投資家は売却日までにファンドの増価に対する連邦所得税を支払う必要はありません。
2019年現在、IRSと米国財務省は、適格な機会ファンドへの投資と課税に関する特定の規則と規制を調整し続けています。 参加に関心のある投資家は、投資および税の専門家に相談する必要があります。
適格な機会ゾーンの場所
現在、米国50州すべてに加えて、ワシントンDCと5つの米国領土に機会ゾーンが存在します。 資格のあるすべての機会ゾーンを表示するには、以下のリストを検索するか、米国財務省にアクセスして最新のリストを入手してください。 ゾーンは、州、郡、および国勢調査地区番号によって識別されます。
特定の住所の国勢調査番号を確認するには、米国国勢調査局のジオコーダーにアクセスしてください。 検索するアドレスを入力し、検索可能なデータセットのドロップダウンメニューから[ACS2015_Current]を選択します。
