受動的所得とは何ですか？
受動的所得は、賃貸不動産、有限責任組合、または人が積極的に関与していない他の企業から得られる収入です。 アクティブ収入と同様に、パッシブ収入は通常課税対象です。 ただし、多くの場合、内国歳入庁（IRS）によって異なる方法で処理されます。 一部のアナリストはポートフォリオ収入を受動的所得と見なしているため、配当と利子は受動的と見なされます。 ただし、IRSはポートフォリオの収入が受動的であることに常に同意するとは限らないため、その主題について税務専門家に確認するのが賢明です。
受動的所得
受動的所得を理解する
収入には、アクティブ収入、パッシブ収入、ポートフォリオ収入の3つの主要なカテゴリがあります。 受動的所得は、近年比較的緩やかに使用されている用語です。 口語的には、定期的に稼いでいるお金を、それを受け取る人のほとんどまたはまったく努力なしで定義するために使用されています。 人気のある受動的所得には、不動産、ピアツーピアレンディング（P2P）、および配当株が含まれます。 受動的所得を獲得する支持者は、在宅勤務や自分のボスになるプロのライフスタイルを後押しする傾向があります。 通常、これに関連する収益のタイプは、株式の利益、利子、退職金、宝くじの当選、オンライン作業、およびキャピタルゲインです。
これらの活動は受動的所得の一般的な定義に適合していますが、IRSの受動的活動損失—不動産税のヒントで概説されている技術的定義には適合しません。 受動的所得は、専門用語として使用される場合、「純賃貸収入」または「納税者が実質的に参加しない事業からの収入」のいずれかとして定義され、場合によっては自己負担利息を含めることができます。 さらに、受動的所得には「給与、ポートフォリオ、または投資収入は含まれません」と言われています。
重要なポイント
- 受動的所得は、賃貸不動産または投資家が積極的に関与していない企業から得られる収入です。受動的所得は、外国企業への融資から不動産まで、さまざまな源泉を含みます。
受動的所得の種類
自己負担
エンティティの所有者によって、パススルーエンティティ（基本的には二重課税の影響を軽減するように設計されたビジネス）として機能するパートナーシップまたはS-corporationにお金が貸し付けられた場合、その貸付けの利子所得はポートフォリオ収益になります受動的所得として認められます。 IRSによれば、「特定の自己請求利子所得または控除は、ローン収益が受動的活動で使用される場合、受動的活動総所得または受動的活動控除として扱われる可能性があります。」
物件
賃貸物件は、いくつかの例外を除き、受動的所得として定義されています。 あなたが不動産の専門家である場合、あなたが行っている賃貸収入はアクティブ収入としてカウントされます。 「自己賃貸」、つまりスペースを所有し、ビジネスを行う企業またはパートナーシップに賃貸している場合、1988年以前にそのリースが署名されていない限り、それは受動的所得にはなりません。 '収入が受動的であると定義されるようになりました。 IRSのパッシブアクティビティとリスクルールによると、「使用がリース、サービス契約、またはその他の取り決めの下にあるかどうかは関係ありません。」
ただし、賃貸土地からの収入は受動的所得としての資格がありません。 それにもかかわらず、土地所有者は、財産が税年度中に損失を相殺する場合、受動的所得損失規則の恩恵を受けることができます。 投資用の土地を保有する限り、収益は活発であるとみなされます。
ビジネスへの「物質的な参加なし」
IRSには、以下を含む材料参加の基準があります：
- あなたが利益を得ているビジネスまたは活動に500時間以上を捧げた場合、それは重要な参加です。活動への参加がその税年度の参加の「実質的にすべて」である場合、それは重要な参加ですあなたが最大100時間参加し、それが少なくともアクティビティに関係する他の人と同じくらいの場合、それは物質的な参加としても定義されます。
特別な考慮事項
受動的活動で損失を記録すると、受動的活動の利益のみが、収入全体ではなく控除を相殺できます。 税控除を最大限に活用するために、すべての受動的な活動がそのように分類されるようにすることは賢明でしょう。 これらの控除は次の税年度に割り当てられ、翌年の損益を考慮した合理的な方法で適用されます。
時間と労力を節約するために、パッシブアクティビティとリスクのルールに従って、「適切な経済単位」を形成すれば、2つ以上のパッシブアクティビティを1つの大きなアクティビティにグループ化できます。複数のアクティビティに重要な参加を提供するには、アクティビティ全体にのみ参加する必要があります。 さらに、複数のアクティビティを1つのグループに含め、それらのアクティビティの1つを破棄する必要がある場合、小さなアクティビティのすべてではなく、大きなアクティビティの一部のみを削除しました。
このグループ化の背後にある組織化の原則は比較的単純です。アクティビティが同じ地理的エリアにある場合。 活動がビジネスのタイプで類似している場合; または、アクティビティが何らかの形で相互依存している場合、たとえば、それらが同じ顧客、従業員を持っている場合、または会計に単一の書籍セットを使用している場合。
カリフォルニア州モントレーとテキサス州アマリロの両方のモールにあるプレッツェル店とスニーカー店を所有している場合、受動的所得をグループ化する方法には4つの選択肢があります。
- 1つのアクティビティにグループ化（すべてのビジネスはショッピングモールにありました）、地理（MontereyとAmarillo）ごとにグループ化、ビジネスタイプごとにグループ化（プレッツェルと靴の小売販売）、またはグループ化せずに残すこともできます。
