長い間、従来のIRAをRothバージョンに変換することは、かなりリスクの低い提案でした。 後日気が変わった場合は、常にコースを逆にすることができます。
それは、2017年12月にトランプ大統領が署名した税法案で終わりました。この法律は、2018年の税年度から、ロスの変換を従来のSEPまたはSIMPLE IRAに「再特徴付け」するオプションを廃止しました。 401（k）および403（b）アカウントからロールオーバーされました。 2018年10月15日までは、2017年のRoth変換を元に戻すことができる短いウィンドウがありました。 言うまでもなく、期限は過ぎました。
重要なポイント
- 2017年にRothに変換した場合、低い税率を逃しました。 その変換を元に戻すのは遅すぎますが、従来のIRAまたは401（k）を使用している場合、今日の歴史的に低いレートでは、ロスへの変換を検討する必要があります。新しいレートは2025年まで有効です。
良い面としては、今のところ歴史的に低い税率があります。 したがって、従来のIRAまたは401（k）をRothに変換し、そこに保持することは、これまで以上に理にかなっています。 つまり、2025年までに現在ロックされている10％から37％の税率よりもさらに低い税率を期待しているのでない限り。
税率変更の影響
従来のIRAでは、貯蓄者は税引前で拠出し、退職時に資金を引き出すときに通常の所得税率を支払います。 Rothアカウントには、同様の利点がありますが、逆になります。 免税で適格な引き出しを行うために、今すぐ通常の税金を支払います。
18, 000ドル
以前の税率と比較した、今日の税率での200, 000ドルのRoth変換の節約（課税所得が100, 000ドルのカップルを想定）。
アンクルサムを支払うことで全体的に税負担が減るのであれば、ロスに切り替えるのが最も理にかなっています。
たとえば、2017年に20万ドルの従来のIRAアカウント（完全に税引き前のお金で構成される）をRothに変換した夫婦を考えてみましょう。さらに、10万ドルのその他の課税所得があるとします。
以前の税法では、200, 000ドルのアカウントは33％の所得税率の対象となりました。 （Rothとして再分類したものはすべて、税務上の調整済み総収入に追加されます。）変換だけで、Uncle Samに66, 000ドルの支払いが発生します。
図1.減税および雇用法により、個人の限界税率が引き下げられました。 IRSは、次の税率が2019年の税年度に引き続き有効であることを確認しました（新しい税率は2025年に期限切れになる予定です）。
10月15日までにその変換を解くのは賢明な動きだったかもしれません。 カップルが2018年に今日のより低いレートでロスの変換をやり直した場合、彼らの口座残高が変わらないままであると仮定して、彼らはいくつかの深刻なドルを節約できたでしょう。
30万ドルの課税所得（コンバージョンからの20万ドルを含む）は、より寛大な24％の税制になります。 突然、コンバージョンにかかる費用はわずか48, 000ドルで、18, 000ドルの節約になります。
同様に、2019年または2020年の同じ括弧内のカップルは、従来のIRAまたは401（k）を変換し、今日のより低いレートで変換に支払うことができます。
待つか待たない
法律に移行したばかりの個人所得税の減税は、2025年まで有効になると予想されています。議会は、減税を延長するか、非常に異なる税法を制定する可能性があります。 予測することは不可能です。
確かなことは、今日の税率が比較的低いことです。 そして、あなたがお金を寄付し続け、あなたのお金がお金を稼ぎ続けていると仮定すると、あなたのアカウントは成長します。 毎年、ロス変換に伴う所得税法案を支払うことは難しくなります。
しかし、ロスの最大の魅力は、口座にお金をもう二度と借りてはならないことです。 おそらく引退した後、お金を持ち出し始めたとき、元本や所得に対するそれ以上の税金はありません。
これは、引き出しを行うときに元本と収益の両方に所得税を支払う従来のIRAまたは401（k）とは異なります。
また、一度にすべての資金を変換する必要はありません。 プロセスを複数年にわたって分散し、現在のブラケットに留まるのに十分なだけ変換することにより、税の打撃を制限できます。
