目次
- IRS Publication 463とは何ですか？
- IRS Publication 463を理解する
- 払い戻し
- トラベル
- 食事とエンターテイメント
- ギフト
- 交通手段
- 記録管理と報告
IRS Publication 463とは何ですか：旅行、エンターテイメント、ギフト、車の費用
IRS Publication 463：旅費、接待費、贈答品費、自動車費は、個々の納税者が課税所得全体を減らすために控除できる事業活動に関連する費用について説明しています。 この文書は主に、W-2で報告された賃金のある従業員が使用するIRSスケジュールAの経費の明細化に焦点を当てています。 また、軍隊の予備兵、資格のある芸能人、有給の州または地方自治体の役人、およびフォーム2106で事業費控除を提出する障害のある障害に関連する作業費の従業員にも関係します。
Publication 463は、必ずしもパートナーシップと信頼のためのものではありません。 これらの事業体は、通常、すべての事業関連費用をスケジュールCに提出し、IRS出版物535を参照する必要があります。出版物463は、出版物535も中心的なリソースですが、スケジュールCの自営業費の報告に関するガイダンスを提供します。 一般的に、従業員と自営業者の両方で許容される個々の事業費控除には重複がありますが、2つのまったく異なる形式、スケジュールAとスケジュールCで事業費控除を報告します。
重要なポイント
- IRS Publication 463では、個々の納税者が課税所得全体を削減するために控除できる事業活動に関連する費用について説明しています。Publication463は、主に、W-2で報告される賃金を持つ従業員が使用するIRSスケジュールAの費用の明細化に焦点を当てています。明細化できる事業費を大幅に削減しましたが、12, 000ドルのスケジュールA標準控除を提供しました。
IRS Publication 463の理解：旅行、エンターテイメント、ギフト、車の費用
IRS Publication 463は、米国内国歳入庁（IRS）によって発行され、IRS Webサイトで定期的に更新されます。 費用控除に関する膨大な情報を網羅しています。 Publication 463によって認可された控除は、事業を行う過程で個々の納税者が負担する必要のある通常の事業経費のためです。 IRSは、これらを特定の業界で一般的であり、そのビジネスの実践に役立つ費用として定義しています。 これらの費用は、その事業の実施に必要とされる必要はありません。 一般に、個人のニーズは、個人的な使用に関連する費用ではなく、事業活動の一部として発生した費用のみを決定します。
IRS Publication 463は、次の6つの主要な章に分かれています。
- 第1章：旅行第2章：食事とエンターテイメント第3章：ギフト第4章：交通第5章：記録管理第6章：報告方法
減税および雇用法（TCJA）は、2018年の税年度に施行され、2025年まで実施されます。TCJAは、スケジュールA費用の分野で大幅な変更を行い、通常、ほとんどのスケジュールA費用控除を廃止しました。 ただし、TCJAは12, 000ドルのスケジュールA標準控除を統合しました。 また、12, 000ドルの標準控除により、ほとんどの納税者は、事業費控除を含む、あらゆる種類のスケジュールA控除を項目化する必要がなくなりました。
払い戻し
雇用の過程で費用が発生する個人は、通常、最初に雇用主からの払い戻しを求めることにより、最大の利点を獲得します。 これにより、費用控除の考慮事項が不要になります。
出版物463は、従業員が雇用主から払い戻しを受けない費用を扱っています。 従業員が経費の払い戻しを受ける場合、一般的に課税所得とはみなされません。
トラベル
ほとんどの場合、旅費は雇用主によって払い戻されます。 旅費が払い戻されない場合、納税者は通常、税務署からの旅行に関連する出張旅費のみを控除できます。 家から離れて控除できる最も基本的な費用には、交通費、宿泊費、食事が含まれます。
食事とエンターテイメント
食事と接待は別々に定義されます。 一般に、娯楽、娯楽、またはレクリエーションの目的で支払われる娯楽費用は、事業費として控除できません。 これには、施設、会費、および会員費が含まれます。
食事は通常、総費用の50％まで控除可能です。 食事は贅沢なものや贅沢なものとは見なされません。 食事は、別途購入した場合、エンターテイメントイベントでの費用になります。
ギフト
ギフトは通常、ギフトごとに最大25ドルの費用として差し引かれます。 娯楽の贈り物は控除できません。
交通手段
納税者は通常、通常の勤務地までの交通費を控除できません。 一部の控除は、代替作業場所に適用できます。
ビジネスに使用される車両の費用は、通常、標準のマイレージ費用法または実際の費用費用のいずれかを使用して計算されます。 標準的なマイレージ方法は、マイル使用ごとに54.5セントを掛けます。 実際の費用方法には、ガス、石油、登録、修理、車の支払いなどのすべての実際の費用が含まれます。
W-2の従業員は通常、スケジュールAの車両費用を差し引くことができません。したがって、代わりに雇用主の補償契約を求めることは有利です。 自営業の納税者は、スケジュールCで純利益を計算するときに、総収入から車両費用を差し引くことができます。
記録管理と報告
IRSは、納税者が経費控除の詳細な記録を保持することを提案しています。 W-2賃金の納税者は、1040フォームの1行目に賃金を報告します。 納税者が複数のW-2を持っている場合、W-2賃金の合計が1行目で報告されます。W-2賃金に関連する費用控除は、12, 000ドルを超える場合、スケジュールAで明細化できます。 スケジュールAの費用控除額が12, 000ドルを超えない場合、納税者は標準の控除額12, 000ドルを受け取ります。 スケジュールA標準または項目別の控除は、1040年の8行目で報告され、課税所得を減らします。
納税者が1099の賃金で自営業している場合、1099の賃金はすべてスケジュールCで報告されます。1099の収入に関連する許容事業費は、1040の6行目で報告される純利益に達するために差し引かれます。 C事業費も出版物535を参照）
