IRS Publication 519とは何ですか？
IRS Publication 519は、米国歳入庁（IRS）が発行する、外国人のための米国税務ガイドであり、米国市民ではない外国人に対する税務手続きについて詳しく説明しています。 すべての外国人が米国の税金の対象となるわけではありません。 居住外国人、つまり一定の期間この国に滞在した人は、市民と同様に世界の所得に課税されます。 非居住外国人は、米国内で稼ぐ収入と特定の種類の国際所得に対してのみ課税されます。
重要なポイント
- IRS出版物519は、税情報を提供し、USTaxationの外国人に対するガイダンスは、居住者か非居住者か、または二重身分かによって異なります。
IRS Publication 519を理解する
IRS Publication 519の最も重要な側面は、納税者のステータスを非居住外国人または居住者エイリアンとして定義することです。該当する税規則はそのステータスに基づいているため、実質的なプレゼンステストまたはグリーンカードテストを使用します。 納税者は二重地位の外国人とみなされる場合もあり、配偶者の税務上の地位も決定する必要があります。
実質的なプレゼンステストは、米国での物理的なプレゼンスによって居住を測定します。このテストを満たすためには、少なくとも次の条件で米国に居住する必要があります。
- 現在の年の31日、および現在の年とその直前の2年を含む3年の期間の183日。現在の年に存在していたすべての日、存在していた日の1/3をカウントします。現在の年の前の最初の年、および現在の年の前の2年目にあなたがいた日の1/6です。
グリーンカードテストでは、暦年中いつでも合衆国の合法永住者である場合、個人は米国連邦税の目的で居住者であると記載されています。 移民法に従って、移民として米国に永住する特権を与えられた場合、一般に「グリーンカード」としても知られる外国人登録カードを発行することにより、その人は合法永住者になります。米国市民権および移民サービス。
個人が同じ年に居住者と非居住者の両方として適格である場合、その人はデュアルステータスと呼ばれるものを持っています。 既婚者は、非居住者の配偶者を居住者の外国人として扱うこともできます。
非居住者所得の課税
非居住外国人であると判断された個人は、通常、米国の所得に対して2つの異なる税率が適用されます。 効果的に結びついた収入は、米国のビジネスを営むか、個人的なサービスを実行することで得られ、米国市民と同じ段階的な税率で課税されます。 FDAPは受動的所得と見なされ、30％の均一税率で課税されます。 非居住外国人は、フォーム1040NRを使用して納税申告書を提出する必要があります。
非居住外国人の場合、外国との租税条約は、年金、利子、配当、ロイヤリティ、キャピタルゲインなどのさまざまな種類のパーソナルサービスおよびその他の収入に対する米国の税を軽減または排除する場合があります。
