従来の401（k）の貢献は、調整後総収入（AGI）と修正後調整後総収入（MAGI）の両方を効果的に削減します。 参加者は、その年の給与の一部を繰り延べ、税額控除を請求することができます。 Roth IRAと同様に、Roth 401（k）は税引き後のドルで資金提供され、即時の税額控除は提供しません。
401（k）貢献
従来の401（k）プランの寄付は、従来のIRAへの寄付のように、1040年の納税申告書の控除とは見なされません。 401（k）に貢献するには、従業員は資格があり、雇用主はそのような計画を提示しなければなりません。 その後、従業員は、年間を通してそのプランに向けて給与の割合を繰り延べ始める可能性があります。 IRSの限度までプランに拠出された金額は、その従業員の課税賃金の引き下げとみなされます。
2019年の最大拠出限度額は19, 000ドルで、50歳以上の人は追加の6, 000ドルの「キャッチアップ」金額を拠出することができました。 （2020年の最大拠出限度額は$ 19, 500で、キャッチアップ金額は$ 6, 500です。）たとえば、年間給与が100, 000ドルである40歳の従業員が$ 19, 500の全額を拠出している場合、雇用者は80, 500ドルを示しています。 元の19, 500ドルの寄付は従業員自身の個人401（k）プランに預けられ、プランのオプション内に投資されます。 従業員は、401（k）プランまたは将来のロールオーバーIRAから資金が分配された場合にのみ課税されます。
従来の401（k）プランは、AGI / MAGIを削減したい個人にとって非常に魅力的です。 税の繰り延べの可能性と現在の課税所得の削減は、税金負債を減らす方法を提供します。 また、多くの人がこれを従来のIRAよりも優れた選択肢であると考えています。これは、年間の最大拠出額が6, 000ドルに制限されており、1, 000ドルのキャッチアップがあるためです。 （この金額は2019年と2020年の両方で最大です。）雇用主の401（k）プランへの貢献に関心がある場合は、プランスポンサーまたは人事部門に連絡してください。 その他の税務戦略については、税務または財務アドバイザーに相談してください。
Roth 401（k）およびRoth IRA
Roth 401（k）は雇用主が後援する退職貯蓄プランであり、401（k）と同様です。 ただし、401（k）とは異なり、ロス401（k）は、税引き後1ドルあたり年間19, 000ドル（雇用主と従業員の両方の貢献を含む合計）の拠出率に加えて、追加の6, 000ドルのキャッチアップで資金調達されます50歳以上の従業員への寄付（それぞれ2020ドルの上限が$ 19, 500と$ 6, 500）。 Roth IRAの最大拠出額は6, 000ドルで、さらに50歳以上の従業員には2019年に1, 000ドルが追加されます（IRAの貢献は2020年まで変更されていません）。
Roth 401（k）とRoth IRAは前もって課税されるため、AGI / MAGIを下げることはありません。 最初の寄付は課税控除対象ではありませんが、資格のある分配である場合、課税なしでお金を引き出すことができます。これは、アカウントが少なくとも5年間保持され、分配が59½歳以降または他の特定の資格により行われることを意味します。 Roth 401（k）の場合、72歳に達した後に分布が必要です。 RMDの年齢は、2019年の退職促進法（SECURE）のすべてのコミュニティの設定に基づき、2019年の70½から72歳に引き上げられました。
Roth 401（k）sおよびRoth IRAは、退職時に、寄付をするよりもはるかに高い税率を支払うと信じている人々にとって良い選択肢となります。 401（k）の拠出金が上限に達すると、これらは優れた投資および貯蓄オプションにもなります。
