オフショアポートフォリオ投資戦略とは？
オフショアポートフォリオ投資戦略（OPIS）は、1997年から2001年にかけて、ビッグ4会計事務所の1つであるKPMGによって販売された虐待的な租税回避スキームでした。
オフショアポートフォリオ投資戦略を理解する
オフショアポートフォリオ投資戦略（OPIS）は、ケイマン諸島の投資スワップとシェル会社を使用して、正当な課税所得に対する税金を相殺するために使用される偽の会計損失を作成し、内国歳入庁（IRS）を詐欺しました。 これらの偽の会計上の損失の一部は、実際の財務上の損失の100倍以上でした。
多くの税務シェルターは、法的税務計画手法に基づいていました。 しかし、彼らは非常に大きなビジネスになったため、政府会計事務所によると、IRSは虐待的なタックスシェルターと、ますます複雑化する構造の取り締まりを開始しました。これにより、1989年から2003年の間に米国政府から850億ドルが奪われました。
KPMG-Deutsche Bank Tax Shelter Scandal
2001年から2002年にかけて、IRSはOPISおよび同様の税務シェルターを正式に宣言しました。これらは、減税以外の正当な経済的目的を持たないためです。 しかし、電子メールメッセージは、KPMGが禁止バージョンに類似した新しいシェルターの販売について議論したことを示しており、調査員との協力に失敗しました。
調査に関する米国上院常設小委員会は2002年に調査を開始しました。2003年11月の報告書は、多数の世界的な銀行と会計事務所が虐待的で違法な税務シェルターを促進したことを発見しました。 KPMGのOPIS製品に加えて、ドイツ銀行のカスタム調整可能金利債務構造（CARDS）およびワコビア銀行の外国レバレッジド投資プログラム（FLIP）製品を選択しました。 Deutsche Bank、HVB、UBS、NatWestなどの銀行は、取引の調整を支援するローンを提供していました。
2003年にプライスウォーターハウスクーパースとアーンストアンドヤングがIRSと和解し、2005年にKPMGが違法行為を認め、4億6600万ドルの罰金を支払うことになりました。 Andersen –大企業を監査するために国際企業を3社しか残さなかったと思われる— Alberto Gonzales検事総長は、KPMGのタックスシェルター事業から脱却するという約束に決着をつけた。 しかし、KPMGの税務責任者を含む8人のパートナーは、112億ドルの虚偽の税務上の損失を生み出し、米国政府から25億ドルの税収を奪ったとして起訴されました。
その後、これらのタックスシェルターの販売を支援した多くの企業は、IRSの税金と罰金を返済しなければならなかったクライアントから訴えられました。 2004年にドイツ銀行を訴えた投資家は、1996年から2002年にかけて2, 100人の顧客が290億ドルを超える詐欺的な税金損失を免れたことを明らかにしました。
