目次
- 返金不可の税額控除とは何ですか？
- 返金不可の税額控除の仕組み
- 返金不可の税額控除の例
- 返金不可のクレジットの長所と短所
返金不可の税額控除とは何ですか？
払い戻し不可の税額控除とは、納税者の負債をゼロまで減らすことができる税額控除です。クレジットから残っている金額は、納税者によって自動的に没収されます。
返金不可の税額控除は、還付可能な税額控除とは対照的な、無駄な税額控除とも呼ばれます。
重要なポイント
- 還付不可の税額控除は、課税所得をドル単位で減額する所得税控除の一種です。還付不可の税額控除は、課税所得をゼロにまで減らすことができるだけで、潜在的な控除が発生した場合に税還付は発生しません米国の例には、外国税額控除、住宅ローンの利子控除、子育てまたは扶養手当などが含まれます。
返金不可の税額控除の仕組み
政府は、納税者の納税義務を軽減するために、一定の税額控除を税額控除の形で提供しています。 税額控除は、課税所得からすべての控除が行われた後、納税者が支払うべき税額に適用されます。この控除により、個々のドルからドルへの合計税額が減額されます。政府で1, 100ドルの税額控除を受ける資格がある場合、彼は、税額控除が適用された後にのみ1, 900ドルを支払う必要があります。
税額控除は税額控除を1ドル減らすため、税額控除は税額控除や免除よりも有利です。 控除または免除により最終的な納税義務は減額されますが、個人の限界税率内でのみ減額されます。 たとえば、22％の税率範囲に含まれる個人は、差し引かれる限界税額1ドルごとに0.22ドル節約できます。 ただし、クレジットは税負担を1ドル完全に削減します。
税額控除対 税額控除
税額控除は、返金可能または返金不可のいずれかです。 通常、還付可能な税額控除は、税額控除が個人の合計納税額を超える場合に還付チェックになります。3, 000ドルの税法案に3, 400ドルの税額控除を適用する納税者は、法案がゼロに減額され、残りの部分が減額されますクレジットの400ドルが彼に返金されました。
一方、返金不可の税額控除は、納税者に返金されません。これは、未払いの税金をゼロに減らすだけです。上記の例に従って、3, 400ドルの税額控除が返金されなかった場合、個人は政府に何も負わないが、クレジットが適用された後に残っている400ドルの金額も没収される。
税額控除とは異なり、税額控除は、あなたが借りている税金の額をドルごとに減らします。
返金不可の税額控除の例
最も一般的に請求される税額控除は返金されません。 例は次のとおりです。
- セーバーのクレジット生涯学習クレジット（LLC）養子縁組子供と扶養養育クレジット外国税額控除（FTC）住宅ローンの利子税額控除
一般事業税や外国税額控除などの一部の返金不可の税額控除では、納税者は未使用の金額を将来の税務年度に繰り越すことができます。繰越し規則には時間制限が適用されます。 たとえば、GBCの未使用部分は20年まで繰り越すことができますが、個人はFTCの未使用分を10年まで繰り越すことができます。
返金不可のクレジットの長所と短所
還付可能税額控除と還付不能税額控除の両方を持っている納税者は、適格な還付可能控除を適用する前に還付不能控除額を計算することで、総与信額を最大化できます。 未払いの税額控除を最初に使用して、未払いの税金を最小限に抑える必要があります。 還付可能な税額控除を適用して最小額をさらに削減し、ゼロを下回る場合、納税義務が負になった場合、個人はゼロ未満の合計金額の還付チェックを受けます。
彼が税金を逆順で申告すると、彼はすべての返金可能なクレジットを使い果たし、返金不能は彼の税金をゼロに減らすだけです。
ただし、還付不能の税額控除は、低額の納税者にマイナスの影響を与える可能性があります。これは、税額控除の全額を使用できないことが多いためです。 払い戻し不可の税額控除は、報告年のみ有効で、申告書の提出後に失効し、将来の年に繰り越されることはありません。 2019税年度現在、返金不可の税額控除の具体例としては、養子縁組のための控除、養育費および扶養養育控除、退職口座の資金調達のための貯蓄者の税額控除、および住宅ローンの利子控除が含まれます。
