目次
- 資産を適切な計画に移行する
- 例1：間違ったアカウント
- 例2：誤記
- ロールオーバーの制限
- 例3：間違ったロールオーバー
- ボトムライン
多数の納税者は、退職プラン資産をプランと金融機関の間で毎日移動しています。 金融機関と金融サービスプロバイダーは、間違いが発生しないように努めていますが、とにかく発生することもあります。 たとえ機関が間違いを犯したとしても、あなたはあなたが要求するロールオーバーまたは移転が現在の規制の下で許容されることを保証する責任を共有することを知っておくことが重要です。
重要なポイント
- 資産の移動先の退職プランがそれらを受け取る資格があることを確認してください。不注意で規制を逃れる可能性のある事務的なエラーがないか、トランザクションを精査してください。ロールオーバーは無制限です。
資産を適切な計画に移行する
退職資産をあるプランから別のプランに移動する場合、受け取りプランは資産を受け取る資格がなければなりません。 資産を間違ったタイプの退職プランに移動すると、移動した資産の税繰延ステータスが失われ、意図しない税効果が生じる可能性があります。
税金や罰則を回避するために、エラーを早期に検出することが重要です。
例1：間違ったアカウントの選択
ジョンは50万ドルの401（k）残高を撤回し、その金額を地元の銀行のSIMPLE IRAにロールオーバーしました。 ジョンは、規則に従って、他の退職プランからSIMPLE IRAへの金額のロールオーバーが許可されていないことを認識していませんでした。 2年後、ジョンは税務の専門家を雇いました。税の専門家は、ジョンの最近の納税申告書を確認したときにエラーを発見しました。 残念ながら、結果なしに修正するには遅すぎました。 ジョンはSIMPLE IRAから500, 000ドルを削除する必要があり、その金額は2年間アカウントに残っていたため、IRSに60, 000ドル（毎年6％）の物品税を支払わなければなりませんでした。
さらに、ジョンは500, 000ドルの税繰延利益を獲得する機会を失いました。 ジョンが配布を受け取ってから60日以内にエラーを検出した場合、SIMPLE IRAから金額を配布し、ロールオーバーとして従来のIRAにデポジットすることができました。
例2：誤記
ジェーンは2つの金融機関を扱っています。 最初のものには伝統的なIRAがあり、2番目のものには伝統的なIRAと通常の（非IRA）普通預金口座の両方があります。 ジェーンは、最初の金融機関でIRAからIRAに資産を譲渡するように2番目の金融機関に指示します。 1年後、ジェーンは、提供した口座番号が普通預金口座番号であったことに気付きました。 彼女はすぐに最初の金融機関でIRAにお金を入れました。 ただし、これにより、トランザクションは計画から計画への転送ではなく、IRAへの定期的な貢献となりました。 残念ながら、どちらの金融機関も矛盾を検出せず、誤った取引を防止しました。
ジェーンが既に最大額をIRAに寄付している場合、ジェーンは過剰な寄付の返還として資金を削除する必要があります。 彼女が適用期限までにエラーを修正しない場合、彼女はIRSに残っている各年の金額に対して6％の罰金をIRSに負います。 ただし、彼女がその年にIRAにまだ寄付しておらず、金額がIRAの寄付限度を超えておらず、現金のみを含む場合、ジェーンはその金額をIRAに残し、通常のIRAの寄付として扱うことができます。
ロールオーバーの制限
例3：間違った種類のロールオーバー
45歳の納税者であるトムは、2つの伝統的なIRAを所有しています。 2018年4月、彼はIRAナンバーワンから50, 000ドルを引き出し、60日以内にIRAナンバー2にロールオーバーしました。 トランザクションは適切にロールオーバーされたため、税金とペナルティはありません。 2019年1月、ジョンはIRAナンバー1から追加の40, 000ドルを引き出し、60日以内にIRAナンバー2にロールオーバーしました。 ただし、40, 000ドルはロールオーバーする資格がありません。これは、ジョンが過去12か月間にIRAナンバー1のディストリビューションをすでにロールオーバーしたためです。 ジョンは、ペナルティを回避するために、過剰な分配の返品として40, 000ドルを削除する必要があります。
2つの従来のIRAまたは2つのRoth IRA間で退職資産を移動するときにこれを回避するには、移動を受託者から受託者への移転として行うことをお勧めします。 IRA間で発生する可能性のあるトラスティからトラスティへの転送の数に制限はありません。
ボトムライン
退職資産を移動する前に、現在の規制の下で取引が許可されていることを確認するための支援について財務アドバイザーに確認してください。 さらに、資金が正しいアカウントとの間で正しい順序で転送されたことを確認してください。 エラーが早期に検出された場合、ペナルティなしでエラーを修正できる場合があります。
