KSOPの定義
KSOPは、従業員の株式所有計画（ESOP）と401（k）を組み合わせた適格退職プランです。 このタイプの退職プランでは、会社は従業員の寄付を現金ではなく株式と照合します。 KSOPは、ESOPと401（k）退職プランを別々に運用することによって生じる費用を削減することにより、企業に利益をもたらします。
KSOPの仕組み
KSOPは、十分な流動性を備えた株式市場の構築を支援できる企業にとって最適なオプションです。 流動性は、株式が市場でどれだけ簡単に売買できるかの尺度です。 さらに、KSOPは従業員にさらなるモチベーションを提供し、会社の収益性を確保します。 これにより、株価が上昇し、従業員と企業に付加価値をもたらす可能性があります。 逆に、会社の株式がうまく機能していない場合、株価が下落すると従業員が価値を失い、アウトパフォームするインセンティブが少なくなり、サイクルが悪影響を及ぼす可能性があります。
従来の401（k）退職プランとは対照的に、KSOPは従業員のポートフォリオに追加レベルのリスクをもたらします。 従来の401（k）では、通常、従業員には、投資するさまざまなリスクと報酬のプロファイルを備えたファンドのいくつかのオプションが提供されます。 雇用主が従業員の401（k）を徐々に追加するにつれて、従業員はこれらの基金に分配し、資産を多様化するためにより多くのお金を持ちます。 典型的なファンド内には、株式、債券、短期金融商品、現金など、さまざまな証券が存在する可能性があります。 一方、KSOPは従業員の資産を会社の株式に集中させるため、残高の余地が少なくなり、株式と資産クラスの異なるシェア間でリスクが分散します。
KSOPおよびその他の雇用主が提供する退職プラン
KSOPに加えて、SEP IRAやSIMPLE IRAを含む、雇用主が後援する退職金制度の追加の形式があります。 SEP IRAは、フリーランスライター、コンサルタント、独立請負業者などの自営業者、個人事業主、およびパートナーシップが利用できます。 SEP-IRA参加者は、事業主を含む適格な従業員に代わって、税控除可能な寄付を行うことができます。 また、雇用主は、法定限度を超えていない任意の制度拠出金について税控除を請求することができます。 ただし、年次拠出はオプションであり、雇用主が拠出する場合、被雇用者は拠出限度額まで、対象となるすべての従業員に同じ割合で拠出する必要があります。
対照的に、SIMPLE IRAは多くの場合、少し大きな組織に適しています。 従業員数が100人以下の小規模企業が対象です。 「SIMPLE」は「従業員向け貯蓄インセンティブマッチプラン」の略です。SIMPLEプランを確立した雇用主は、全従業員に対して2％の退職金の拠出を義務付けたり、オプションで3％までのマッチング拠出を行うことができます。 同様に、従業員は2020年に年間最大$ 13, 500を寄付できます。
