IRS Publication 527とは何ですか？
内国歳入庁（IRS）によって発行されたドキュメントで、年の一部または一年中、収入のために貸し出される居住用不動産を所有する個人に税情報を提供します。 通常、賃貸物件から得られたすべての収入はIRSに報告されますが、賃貸活動のタイプによって、収入が報告される税務フォームのどのセクションが変更されます。 IRS Publication 527は、資産の減価償却の会計処理方法、賃貸収入に対してどのような種類の控除が可能か、不動産の一部のみが賃貸された場合の対処方法について概説しています。
IRS Publication 527を理解する
納税者は1物件のみを借りることができるか、別荘などでその賃貸物件に1年間住んでいる可能性があるため、納税者は賃貸収入がIRSの状況に対してどのように扱われるかに細心の注意を払う必要があります。 IRS Publication 527は、所有者が知っている必要のあるすべての詳細を記載した5つの税務指示書で構成されています。 ルールは非常に具体的である場合があり、次のような一部のタイプの賃貸収入は明白ではない場合があります。
- 前払賃料 ：対象期間より前に受け取った金額。 たとえば、2019年2月15日に不動産所有者が5年リースに署名して自分の不動産をレンタルし、その結果、リースの最初の年の賃貸料を4, 000ドル、最終年の賃貸料を4, 000ドル徴収した場合、 リースのキャンセル：テナントがリースを解除するために支払う場合、受け取った金額は賃貸料と見なされ、受け取った年の賃貸料として含める必要があります。
多くの不動産所有者は、賃貸収入を生み出すことで収入が余剰になると考えていますが、実際には、利子の支払いや減価償却などの理由で賃貸活動に税務上の損失が生じることは珍しくありません。 別の家を借りることは通常、受動的な活動であると考えられているため、財産所有者は通常、税務上の損失を差し引くことはできません。 ただし、家賃の小切手の収集、修理業者の呼び出し、害虫駆除業者の雇用などの日々のタスクを処理することにより、賃貸スペースの管理において実践的な役割を担う不動産所有者は、結果として最大25, 000ドルの税額控除を差し引くことができます。
