所得税は、雇用、利子、配当、ロイヤリティ、または自営業からの収入に対して、それがサービス、金銭、または財産の形であるかどうかにかかわらず支払われます。キャピタルゲイン税は、資本資産として分類される株式や資産などの資産。
重要なポイント
- 米国では、個人の年間課税所得の10％から37％の範囲の累進所得税システムを使用しています。 所得の増加に応じて税率が上昇し、売却前の1年以下の所有資産に対してこれらと同じ税率でキャピタルゲイン税が課せられます（いわゆる短期キャピタルゲイン）。 彼らは独自の税率で個別に課税され、最高所得税率よりも17％低い20％を上限とします。
所得税
所得税の割合は、特定の税区分に基づいて変動します。これは、暦年全体を通してどれだけの収入を得るかに依存します。 税金区分も、個人として申請するか、配偶者と共同で申請するかによって異なります。 2019年および2020年の連邦所得税の割合は、控除後の個人の課税対象年収の10％から37％です。
米国では累進税制が採用されています。低所得者は、高所得者がより多くの支払い能力を持っているという前提で、高所得者よりも低い税率で課税されます。
ただし、プログレッシブシステムはわずかです。 収入のセグメントは異なる税率で課税されます。 たとえば、1人の個人の収入の最初の9, 700ドルは、2019年に10％で課税されます（2020年には最大9, 875ドル）。 2019年には、9, 700ドルを超えて最大39, 475ドル（2020年には9, 876ドルから40, 125ドル）の所得が12％で課税されます。 39, 475ドルを超え、最大84, 200ドル（2020年には40, 125ドルから85, 525ドル）の所得は22％の課税対象となります。 その後の税率は24％、32％、35％で、510, 300ドル（2020年には518, 400ドル）を超える所得に対する最高税率は37％です。
キャピタルゲイン税
キャピタルゲイン税率は、売り手が資産を所有または保有していた期間（短期または長期）に依存します。 1年未満の保有資産の短期キャピタルゲインは、通常の所得と同じ税率で課税されます。 資産を売却前に1年以上保有している場合は、総所得と申告状況に応じて、2019年と2020年に長期キャピタルゲイン率（0％、15％、または20％）で税金を支払います。 独身の場合、2019年の税年度では、総収入が39, 375ドル以下（2020年には40, 000ドル）であれば0％、39, 375ドルを超えて434, 550ドル（2020年には最大441, 500ドル）であれば15％を支払います。 434, 550ドルを超えた場合は20％（2020年には441, 500ドル以上）。
個人は、資産が1年以下保有されている場合、通常の所得税率と同じ短期キャピタルゲイン率で税金を支払う必要があります。
キャピタルゲインの計算方法
キャピタルゲインの額は、販売価格から減価償却費を差し引き、販売価格から販売コストと改善コスト（あなたの基準と呼ばれる）を差し引くことで得られます。たとえば、減価償却を請求しないなど、資産を10, 000ドルで購入できます所有期間中に追加で1, 000ドルを投資して、販売価格20, 000ドルで販売します。 あなたの利益は$ 9, 000（$ 20, 000-$ 10, 000-$ 1, 000）です。
所得税。 対キャピタルゲイン税の例
控除後、Joe Taxpayerの2020年全体の課税所得は80, 000ドルです。 これにより、彼は上位22％の税率の範囲に入ります。 彼は最初の9, 875ドル（987.50ドル）で10％、40, 125ドル（3, 630ドル）までの収入で12％、80, 000ドル（8, 772.50ドル）までの収入で22％を支払い、合計13, 390ドルの税金を負担します。 彼の実効所得税率は16.7％（彼の総税額を彼の総所得で割ったもの）になります。
次に、Joeが資産を5000ドルの短期キャピタルゲインで売却し、これが彼の80, 000ドルの収入に含まれた場合にどうなるかを見てみましょう。 彼の通常の収入が$ 75, 000で、さらに$ 8, 000の長期キャピタルゲインが合計$ 80, 000である場合、彼の課税方法は異なります。 彼の所得税の負債は、75, 000ドルの所得税に基づいて、12, 290ドルに下がります。 彼は、13, 040ドルの総所得税およびキャピタルゲイン税法案に対して、5, 000ドルの長期キャピタルゲインに追加で750ドルを支払う必要があります。 したがって、ジョーは資産を少なくとも1日以上1年以上保有することで、合計350ドルの税金負債を節約します。
アドバイザーの洞察
ドナルド・P・グールド
グールドアセットマネジメント、カリフォルニア州クレアモント
IRSは、課税所得を2つの主なカテゴリに分けます。「経常利益」と「実現キャピタルゲイン」です。経常利益には、ローン、CD、および債券（地方債を除く）の稼得賃金、賃貸収入、利息収入が含まれます。 実現キャピタルゲインは、資本資産（株式、不動産）を、それに対して支払った価格よりも高い価格で売却することで得られるお金です。 資産の価格が上がっても売却しない場合、キャピタルゲインを「実現」していないため、税金はかかりません。
理解すべき最も重要なことは、長期実現キャピタルゲインは通常の収入よりも大幅に低い税率の対象となることです。 これは、投資家が評価された資産を少なくとも1年1日保有するという大きなインセンティブを持ち、長期的かつ優遇税率の対象となることを意味します。
