所得分割としても知られている所得シフトは、所得を高所得者から低所得者に納税者に移転する税務計画手法です。 また、所得を税率の高い管轄から低い管轄に移動することにより、全体的な税負担を軽減するためにも使用されます。
所得シフトの内訳
おそらく、所得シフトの最もよく知られた例は、未収の投資所得の、税率の高い親から税率の低い子へのシフトです。 多くの場合、この譲渡は、未成年者への統一移転法（UTMA）に基づく信託によるもの、または未成年者への統一贈答品法（UGMA）に基づく贈答品の形態によるものです。 これらの親から子への所得シフトは、この税抜け穴を抑制するために制定された児童税の制限に準拠する必要があります。
高から低税率ブラケット収入のシフト
所得税の上位の家族経営者は、ビジネスのために働くためにこれらの親族を雇い、給与を支払うことにより、所得を企業の所得分配から低所得層の親族にシフトすることができます。 給与は、金額と実行された仕事が合理的であれば、事業費として控除できます。
生命保険および年金保険と同様に、無利息または無利子のローン、セール・リースバック、ギフト・リースバックも有用です。 これらのさまざまなビークルには、帰属利子または贈答品の再分類のリスクがあります。
家族経営者は、これらの所得シフト戦術を単独で、または家族限定パートナーシップ（FLP）への所得分割と組み合わせて使用できます。 このように、事業主は事業資産をFLPに譲渡し、FLPの持分を税収の低い親族に売却、贈答、または信託します。
税の逆転からの収入のシフト
税の逆転は、所得を税の高い管轄から低い管轄にシフトするために利用される従来の手法です。 個人は、所得を生む資産を、形成され低税率の州に居住する非助成金信託に譲渡することにより、税の逆転を達成します。 企業は、低税率国の外国企業と合併し、オフショアで収益を駐車することにより、税の逆転を達成することもできます。 オフショアの低税率国への逆転の例には、Medtronic、Burger King、およびPfizerが含まれます。
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