ほとんどの州は生命保険を債権者から保護しているため、ほとんどの購入者の質問は、税処理のために所有権と受益者の指定によって生じた混乱から生じています。 これは、頭を上げる2つの税問題があるため、生命保険の収益に関してはかなり複雑な問題です:米国の普通所得税(受益者)と連邦の財産税(故人の財産税申告書)。
ポリシーの所有権を信頼する
あなたの生命保険の受益者があなたの配偶者である場合、一般に問題はありません。 資産は、配偶者が米国市民である限り、夫と妻の間で固定資産税を免除されます。 しかし、あなたの財産が大きい場合(200万ドル以上)、生存している配偶者の死亡による税金を見越して、生命保険証券の所有権を取消不能の生命保険トラストに置くことを検討する必要があります。
どうして? 取消不能の信託が保険を所有することにより、死亡給付の支払いの収益は課税対象不動産の一部として含まれなくなり、40%の課税対象となります。 取り消し可能なトラストは除外の対象になりません。 ポリシーが新しいポリシーである場合、すぐに所有者として信頼に名前を付けます。 ポリシーが存在する場合、所有権を信頼に移すことができます。
重要なポイント
- 資産が大きい場合(200万ドル以上)、生命保険証券の所有権を取消不能の生命保険トラストに置くことを検討したい場合があります。課税対象不動産の一部として含まれており、最大40%の課税対象となります。 ほとんどの場合、受益者として信託に名前を付けるよりも、生命保険証書で受益者に個別に名前を付ける方が適切です。
しかし、死亡者の移動を排除するために、政府は、移住を3年まで生き残らなければならないことを認識しておくことが重要です。 また、死亡時ではなく今すぐ現金化した場合に獲得する保険の現金価値が$ 15, 000を超える場合(2019年現在)、譲渡は贈与税と遺産税の免除の一部を使い果たす可能性があります。
生命保険の受益者
ほとんどの場合、受益者として信託に名前を付けるよりも、生命保険証書で受益者に個別に名前を付ける方が適切です。 受益者が債権者の問題、メンタルヘルスの問題、多額の現金で信頼できない場合、または主な受益者が未成年者であるか薬物の問題がある場合、またはその他の特別なシナリオがある場合、信頼を受益者として指定する方が良い方法かもしれません。
連邦税の目的で、配偶者が受益者として指定されている場合、被保険者の死亡時に受け取った生命保険の収入は、通常、所得税と遺産税が免除されます(一括払いの場合)。 信託は個人とはみなされません。 したがって、信託に支払われる生命保険の収益は、一般的に相続税の対象となります。 また、信託に支払われる手取金は、一部の州が指定受益者に支払う保険について提供する相続税の免除の対象とならない場合があります。 そのような州では、より高い税金を支払う必要があります。
アドバイザーの洞察
スティーブコブリン、LUTCF
スティーブンH.コブリン、LUTCF 、ニュージャージー州フェアローン の会社
信頼はあなたの生命保険契約を保持するために設定されましたか? もしそうなら、なぜあなたは信頼をポリシーの所有者と受益者にしないのでしょうか? その後、受託者はあなたの希望に応じて収益を支払います。
次に、受益者に焦点を当てましょう。 これらの人々はあなたが生命保険給付を受けたいですか? 収益を直接支払いたい場合は、信託に利益を支払うべきではありません。
基本的な不動産計画の原則を検討する必要があります。
- 誰にお金をもらいたいのか、どれだけのお金を手に入れたいのか、どんな資産を与えたいのか、いつ手に入れたいのか?
答えは、あなたがいなくなったときにあなたの願いを実行することができる信頼と他のツールであなたがどれだけコントロールしたいかを決定するのに役立ちます。