企業年金制度とは？
企業年金制度は、従業員の会社への勤続年数と給与履歴に基づいて、退職後の収入を提供する給付です。
アメリカの労働者に対する年金制度は、政府の雇用以外ではまれになっています。 労働統計局によると、2019年の職場退職計画に参加した州および地方政府の労働者の割合は約84％でした。 これらの労働者のうち、約78％が実際の年金制度を利用しており、推定17％が別のタイプの退職貯蓄制度を利用していた。
現在、民間部門の年金制度への最良のアクセスは、非常に大規模な企業を経由することです。 しかし、アメリカ企業の年金は急速に消滅しています。 2019年には、民間部門の従業員の13％のみが年金制度を利用していました。 それらは、一般的な401（k）およびその他の定義済みの貢献プランに置き換えられています。
重要なポイント
- 民間部門では年金制度がますます稀になりつつありますが、公務員のほとんどがそれを取得しています。確定拠出年金制度では、会社または従業員、あるいはその両方が定年の収入を退職所得に寄付することが求められており、支払いは投資収益に依存します。
企業年金制度について
通常、年金制度には、従業員が適格になる前に最低数年間は会社で働くことを要求する権利確定期間があります。 個人の利益は、従業員の勤続年数と会社での給与履歴に基づいています。 過去には、雇用主は計画への貢献に全責任を負っていましたが、これはますます稀になっています。
年金制度の最も一般的なタイプの2つは、確定給付制度と確定拠出制度です。 確定給付制度は、年金に対する従来のアプローチを表しており、確定拠出制度は、近年広く採用されているモデルです。
確定給付年金制度
確定給付制度では、会社は従業員の生涯にわたって特定の支払額を確約します。 福利厚生は、従業員の年齢、勤続年数、退職時の給与に基づく計算式を使用して、従業員の退職前に計算されます。 米国では、2020年の確定給付制度の下で許可される最大退職給付は、2019年の225, 000ドルから230, 000ドルに増加しました。 最大の利益は、将来の生活費の調整（COLA）の対象となります。
確定給付制度は、雇用主のみが出資する場合と、雇用主と従業員が共同で出資する場合があります。 年金基金は、退職した従業員への定期的な支払いが行われる基金のプールから資金調達されています。 支払いは、定義された利益を満たすために必要な貢献を計算する式に基づいています。 この公式は、従業員の平均余命、通常の退職年齢、金利の変更の可能性、および年間退職給付額を考慮に入れています。
13％
2019年に年金制度に参加した米国の民間部門の従業員の割合。
確定拠出年金制度
確定拠出制度では、一定の給付額は保証されません。 寄付は、雇用主、従業員、またはその両方によって個人の口座に支払われます。 拠出金は投資され、投資収益率（ROI）は従業員の口座に入金されるか、損失がある場合は口座から引き落とされます。 米国で最もよく知られている確定拠出年金制度は、連邦貯蓄制度（TSP）であり、連邦政府の従業員および軍隊のメンバーに開放されています。
このプランからの支払いは、年金プランのために行われた投資の成功に依存します。 退職後、メンバーのアカウントは通常年金を通じて退職給付を提供し、支払いはアカウントの価値によって変動します。
確定拠出制度は近年広く普及しており、現在、多くの国で民間部門の退職金制度の支配的な形態となっています。 米国の確定拠出制度の数は着実に増加しており、雇用主は確定給付制度よりも手頃な価格であると判断しています。
