IRAは退職金を節約する素晴らしい方法ですが、ロスIRAに寄付して収入が高すぎるとどうなりますか？ または、ロスや従来のIRAに許可されている以上の貢献をしますか？
すべてのお金をロスに入れることができれば素晴らしいと思いますが（非課税の成長と引き出しを考えてください）、IRSは毎年寄付できる金額を制限しています。 収入に基づいて寄付する資格が必要です。 また、資格がある場合、寄付できる金額には制限があります。
同様に、従来のIRAには寄与制限があります。 しかし、これらのIRAの所得制限はあなたの税金への貢献を差し引くことに関係しています。
重要なポイント
- あなたがIRAに許可されている以上の貢献をした場合、あなたは不適格な（過剰な）貢献をしました。不適格な貢献はあなたがその過剰を取り除くまで毎年6％のペナルティを引き起こします。すぐに行動する。
IRAの収入と寄付の制限
2019年と2020年について、Rothと従来のIRAに貢献できるものは次のとおりです。
- 50歳未満の場合は6, 000ドル、50歳以上の場合は7, 000ドル
Roth IRAには追加の制限があります。 制限まで貢献できるかどうか、またはまったく貢献できるかどうかは、修正調整後総収入（MAGI）に依存します。 2020年のRoth IRAの所得制限を以下に示します。
| ロスIRA所得制限 | ||
|---|---|---|
| 出願ステータスが…の場合 | 変更されたAGIは… | 貢献できます… |
| 共同出願または適格な未亡人（er） | 196, 000ドル未満 | 限界まで |
| 196, 000ドル以上206, 000ドル未満 | 減額 | |
| 206, 000ドル以上 | ゼロ | |
| 独身者、世帯主、または夫婦で別々に提出し、その年のどの時点でも配偶者と一緒に住んでいなかった | 124, 000ドル未満 | 限界まで |
| 124, 000ドル以上、139, 000ドル未満 | 減額 | |
| 139, 000ドル以上 | ゼロ | |
| 別々にファイリングと結婚し、その年のいつでも配偶者と一緒に住んでいた | 10, 000ドル未満 | 減額 |
| 10, 000ドル以上 | ゼロ |
過剰なIRAの貢献
最大6, 000ドル（または7, 000ドル）は、すべてのIRAに寄付できる合計額です。 つまり、従来のIRAとRoth IRAを使用している場合、これら2つのアカウントへの合計寄付額は最大6, 000ドル（または7, 000ドル）になります。
あなたが寄付する金額は、その年のあなたの収入を超えることはできません。 稼いだ収入が4, 000ドルの場合、IRAに貢献できるのはそれだけです。
超過分に対する罰則
不適格な寄付に対するペナルティは、超過額の6％です。 IRS Form 5329を使用して所得税申告書を提出するときに、このペナルティを支払います。
超過分を計算する方法
IRSは、過剰貢献に起因する収益（または損失）を計算するための特定の公式を提供します。
。。。 純利益=超過拠出額×AOBACB−AOBどこ：AOB =調整済み期首残高ACB =調整済み期末残高
調整された期首残高：前回のIRA残高に加えて、すべての拠出（超過分を含む）、連結、および拠出が発生してからの口座への振替。
調整済み決算残高：IRAの現在価値から、拠出が発生してからのすべての分配、連結、および振替を差し引いたもの。
過剰貢献の例
間違いを説明し、収益を計算する式を適用する方法を以下に示します。
メアリーは昨年、彼女の伝統的なIRAに3, 000ドルを寄付しました。 税金を申告するとき、彼女はその年の稼得所得が2, 000ドルしかなかったため、2, 000ドルしか寄付できないことに気付きました。 彼女は、1, 000ドルの超過分の削除を要求します。
寄付前のメアリーのIRA残高は12, 000ドルでしたが、現在は18, 000ドルの価値があります。 彼女は追加の寄付や配布をしませんでした。 彼女の調整された決算残高は18, 000ドルであり、彼女の調整された開始残高は15, 000ドル（12, 000ドル+ 3, 000ドル）です。 彼女はIRS式を使用して収益を決定します。
。。。 = $ 1000×$ 15000 $ 18000− $ 15000 = $ 15000 $ 1000×$ 3000 = $ 200収益
Maryは$ 1, 200（$ 1, 000の超過拠出金+超過寄稿に起因する$ 200の収益）を削除します。
過剰なIRA貢献を修正する方法
IRAへの過剰な貢献を修正するには、いくつかの方法があります。
- 過剰な貢献と収入を撤回する 。 一般に、納税期限までに余分な寄付と収益を取り消すと、6％のペナルティを回避できます。 所得は税金の収入として申告する必要があります。 また、59½歳未満の場合、収益の早期引き出しには10％の税金を支払う必要があります。 修正納税申告書を提出します（すでに提出している場合）。 余分な貢献と収益を削除し、10月の延長期限までに修正収益を提出すると、6％のペナルティを回避できます。 超過分を来年の寄付に適用します。 将来の納税申告書でこれを行うと、今年の6％の税を免れることはできませんが、少なくとも超過額を適用すると支払いは停止します。 来年は過剰を撤回してください 。 最初に他のオプションのいずれかを実行しない場合、翌年の12月31日までに超過資金を引き出すことができます。 収益を残すことはできますが、翌年の6％のペナルティを回避するために、余分な貢献をすべて削除する必要があります。
過剰寄与の考慮事項
式に加えて、IRAの過剰な貢献を修正する際に考慮すべきいくつかの細かい点があります。
- 同じIRAからの超過分を修正する必要があります 。 過剰貢献を引き起こした同じIRAから過剰貢献を削除する必要があります。 したがって、複数のIRAがある場合、「修正」したいIRAをチェリーピックすることはできません。 最後の貢献は過剰な貢献です。 IRAに複数の寄付を行った場合、最後の寄付は超過寄付とみなされます。 残高全体を分配して、超過分を修正することができます。 超過額がIRAに対して行った唯一の寄付であり、IRAで他の寄付、分配、振替、再特性化が発生しなかった場合、IRA残高全体を該当する期限までに分配するだけで超過を修正できます。
ボトムライン
IRAに不適格な貢献をするほとんどの人は、偶然にそうします。 たとえば、次の場合は貢献しすぎる可能性があります。
- あなたはより多くのお金を稼ぎ、それはあなたが収入の適格範囲を超えてあなたを押しやる
あなたの退職口座に資金を提供するための正直な試みで、あなたは過剰な貢献をすることができます。 IRSはこれが起こることを予測し、間違いを修正するためのガイドラインを提供します。
もちろん、間違いを修正する最も簡単な方法は、それを回避することです。 稼いだ収入、修正された調整された総収入、および年間拠出限度額に注意してください。 また、税年度に既に行った寄付を追跡し、1月1日から4月15日までに行った寄付を正しい年に割り当ててください。
また、間違いを犯した場合は、迅速に対処して修正し、支払うべき罰則を制限できるようにします。
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