課税なしで不動産全体を渡すことができたらいいと思いませんか？ このシナリオは非常にまれですが、将来の税の影響を回避するために行うことができるいくつかの賢明な決定があります。
投資家が頻繁に行うように思われる1つの貧弱な決定は、IRAアカウント、年金、または生命保険契約などの契約上の合意の受益者としての「私の財産に対する支払い」の命名です。 ただし、不動産を受益者として指定すると、実在の人物を指定する契約上の利点がなくなり、金融商品に検認プロセスが適用されます。 遺産をあなたの財産に残すことは、財産の価値を高め、相続人に非常に高い財産税を課す可能性があります。
ここでは、あなたの不動産に対する税金を減らし、相続人が可能な限りそれから利益を得ることができるようにするいくつかの方法を紹介します。
生命保険の死亡給付金への課税方法
生命保険を所有する利点の1つは、死亡した場合に相続人に支払われる多額のお金を生成できることです。 さらに大きな利点は、受益者に支払われたときに生命保険収入が受ける連邦所得税免除の利点です。 ただし、収益は非課税ですが、相続税の目的で課税対象不動産の一部として含まれている場合があります。
内国歳入法のセクション2042は、収入が支払われる場合、あなたの生命を保証する生命保険収入の価値が総資産に含まれると述べています：（1）直接または間接的にあなたの不動産に、または死亡時にポリシーに所有権のインシデントがあった場合。
2011年、議会と大統領は、2001年から2011年および2012年までの経済成長および税救済和解法を延長しました。 2013年1月1日、免除と税率は、100万ドルの免除と55％の相続税の2002年の数値に戻る予定でした。 ただし、2013年1月1日、2012年の米国納税者救済法により、500万ドルの相続税の除外と、数年にわたってわずかに高い指数となる40％の最高税率が制定されました。
ただし、2017年の減税と雇用法のおかげで、免税額は2018年に倍増して1, 118万ドルになり、最高率40％を維持しながら2019年に1, 140万ドルに達しました。
所有権移転を使用して課税を回避する
税金を支払う義務がある不動産の場合、生命保険の収入が課税不動産の一部として含まれるかどうかは、被保険者の死亡時の保険の所有権に依存します。 連邦税を回避するために生命保険の収入を希望する場合は、保険の所有権を別の個人または団体に譲渡する必要があります。
所有権の譲渡を検討する際に覚えておくべきいくつかのガイドラインを次に示します。
- 新しい所有者となる有能な大人/団体を選択し（保険の受益者である可能性があります）、保険会社に連絡して適切な割り当てまたは所有権の譲渡フォームを求めてください。新しい所有者は保険料を支払う 必要があり ます。 ただし、2019年に1人あたり最大15, 000ドルのギフトを贈ることができるため、受取人はこのギフトの一部を使用してプレミアムを支払うことができます。将来、このポリシーを変更する権利はすべて放棄されます。 ただし、子供、家族、または友人が新しい所有者の名前を付けられている場合、要求に応じて新しい所有者が変更を加えることができます。所有権の変更の証拠としての保険会社からの確認。
生命保険トラストを使用して課税を回避する
課税不動産から生命保険の収益を削除する2番目の方法は、取消不能の生命保険トラスト（ILIT）を作成することです。 所有権の譲渡を完了するためには、信託の受託者になることはできず、信託を取り消す権利を保持することはできません。 この場合、ポリシーは信頼されているため、所有者とはみなされなくなります。 したがって、収益は不動産の一部として含まれません。
所有権を他の人に譲渡するのではなく、信頼の所有権を選択する理由 理由の1つは、ポリシーに対する法的管理を引き続き維持したいということです。 または、個々の所有者が保険料を支払うことに失敗するかもしれないのに対して、信頼では、すべての保険料が適時に支払われることを保証できるかもしれません。 収入の受益者が以前の結婚からの未成年の子供である場合、ILITにより、信頼できる家族の一員を受託者として指名して、信託文書の条件の下で子供のお金を処理することができます。
生命保険契約の所有権に関する規制
IRSは、被保険者が死亡した場合に誰が生命保険を所有するかを決定するのに役立つ規則を開発しました。 適切な所有権を監督する主要な規制は、金融業界では3年ルールとして知られています。これは、死亡から3年以内に行われた生命保険契約の贈与はすべて連邦遺産税の対象となります。 これは、別の個人への所有権の譲渡とILITの設立の両方に適用されます。 したがって、譲渡から3年以内に死亡した場合、収益の全額は、まだポリシーを所有しているかのように不動産に含まれます。
IRSは、ポリシーを転送する人による所有権のインシデントも探します。 ポリシーを譲渡する際、元の所有者は、受益者の変更、ポリシーに対する借入、解約、ポリシーのキャンセル、または受益者の支払いオプションの選択に関する法的権利を失います。 さらに、元の所有者は保険契約を有効にするために保険料を支払ってはなりません。 これらのアクションは、資産の所有権の一部であると見なされ、それらのいずれかが実行された場合、それらを譲渡することの税制上の利点を無効にする可能性があります。
ただし、保険契約の譲渡がすべての要件を満たしている場合でも、譲渡された資産の一部は依然として課税対象となる場合があります。 保険契約の現在の現金価値が15, 000ドルの贈与税の除外を超える場合、贈与税が査定され、元の保険契約者の死亡時に支払われます。
ボトムライン
個人が50万ドルから数百万ドルの死亡保険金で生命保険に加入していることは珍しくありません。 自宅の価値、退職金、貯蓄、その他の持ち物を追加すると、不動産の規模に驚くかもしれません。 あなたがより長い年の成長を考慮に入れるならば、私たちの何人かが遺産税問題に直面している可能性があります。
これに対する実行可能な解決策は、贈与の可能性を最大化し、可能な限り贈与税をほとんどまたはまったくかけずにポリシーの所有権を譲渡することです。 移籍からさらに3年間住んでいる限り、あなたの財産はかなりの税金を節約できます。
