優先株式の配当は、債券の利子のように固定されますが、異なる方法で課税されます。 多くの優先配当は適格であり、通常の収入よりも低い税率で課税されます。 適格配当に対して20％を支払う最高税率の投資家を除き、ほとんどの優先株主は15％しか借りていません。 15％以下の通常の所得税区分に含まれる人々は、適格な配当に税金を支払いません。
各優先株式発行には、投資家が配当の課税対象となる性質を決定するのに役立つ構造を詳述する目論見書があります。 一般に、優先株式に支払われるすべての配当は通常の配当カテゴリに該当すると想定されています。 ただし、フォーム1099-DIVでは、配当金の一部が資本の回収など、別のカテゴリからのものであるかどうかを説明しています。
重要なポイント
- 優先株は普通株式よりも通常の高い配当を支払うことが多く、従来の株式よりも負債に近いものになりますが、配当は債券と同様に受け取られますが、この収入源は利子としてではなく適格な配当として課税されます。その優先配当は、限界所得税率ではなく、15％-20％で課税されます。
優先株
技術的には資本として分類されていますが、優先株式は、額面価額と固定現金支払額を含む債券の特性を持っています。 優先配当は、配当分配と会社清算イベントの両方で、普通株主よりも序列が高い。 ただし、一般株主のような議決権はありません。
借金とは異なり、発行会社の現金が不足している場合、取締役会は普通株主と優先株主の両方からの配当を差し控えることを選択できます。 多くの優先株式は累積的に発行されます。つまり、配当が差し控えられた場合でも、後日現金が利用可能になった時点で優先株主に支払われ、未払いになります。 たとえば、2006年の財政的闘争中、フォードモーター社は配当を停止する必要がありました。 会社が安定すると、保留された期間の累積優先株主に支払われました。
アドバイザーの洞察
ドナルド・P・グールド
グールド資産管理、 クレアモント、CA
最も優先される株式配当は、適格な配当として扱われます。つまり、より有利な長期キャピタルゲインの税率で課税されます。 ただし、一部の優先株式配当は適格ではありません。 たとえば、銀行が発行した信託優先株式からの配当は、通常の所得に適用されるより高い税率で課税されます。 普通所得の最高連邦税率は37％です。 証券会社は、特定の優先株が適格な配当を生み出すかどうかを知ることができます。
優先株を保持するためのより簡単で流動性の高い、より多様な方法は、ミューチュアルファンド（ETFを含む）を使用することです。 ファンドが受け取った配当が適格である場合、あなたに支払われたファンドの配当の一部も適格としてあなたに渡されます。
