健康

健康控除口座（HSA）は2003年に作成され、高額控除可能な医療制度（HDHP）の対象となる人々が税優先ベースで医療費を確保することができます。 HSAへの登録は増加しており、健康保険業界団体AHIPによる調査によれば、2017年に2, 100万人のメンバーに達しました。HSAにより、あなた（またはあなたの雇用者）が非課税または税引前の拠出を行うことができます。お金は資格のある医療費の支払いに使用されます。

さらに、これらの口座の未使用資金は年々繰り越され、最終的に課税対象の退職所得として引き落とされます。 したがって、医療保険と医療費の支払い手段を提供するだけでなく、退職後の貯蓄の追加手段として機能することもできます。 （詳細について は、医療貯蓄口座の長所と短所（HSA）を 参照してください。）

HSAの資格と除外

誰もがHSAを開く資格があるわけではありません。 IRS Publication 969によると、次の要件を満たす必要があります。

• 高額控除可能な健康プラン（HDHP）でカバーする必要があります。 2018年と2019年のHDHPの最低控除額は、自己のみの補償の場合は少なくとも1, 350ドル、家族の補償の場合は2, 700ドルである必要があります。 2018年の最大免責額と自己負担費用は、単一の保険で6, 650ドル、家族で13, 300ドルです。 2019年の独身者の最大額は100ドルから6, 750ドル、家族の場合は200ドルから13, 500ドルになります。あなたもあなたの配偶者も（家族保険の場合）、他のタイプの標準的なグループ健康保険にアクセスできません。 これには、歯科、視覚、障害などの限定保険は含まれません。 扶養家族のための他の補償も許可されています。 あなたまたはあなたの配偶者が他の計画に参加するかどうかは関係ありません。 プランだけの資格があると、健康貯蓄口座への参加資格が失われます。あなたまたはあなたの配偶者がメディケアの対象である場合、対象の個人はHSAに拠出することはできません。

HSA貢献制限

2018年の健康貯蓄口座の拠出限度額は、独身の場合3, 450ドル、家族の場合6, 900ドルです。 2019年の寄付限度額は、シングルで50ドルから3, 500ドル、家族保険で100ドルから7, 000ドル増加します。 あなたとあなたの配偶者が税年度の終わりまでに55歳である場合、それぞれ1, 000ドルの追加拠出を行うことができ、2018年の家族保険の合計拠出限度額は2019年に8, 900ドルと9, 000ドルに引き上げられます。

寄付額はHDHPからの控除額を超えることができ、複数のHSAを持つことができますが、合計寄付額は上記の制限を超えることはできません。 所定の限度内で、年間の任意の金額でいつでも寄付を行うことができますが、口座を管理する金融機関は、最低限必要な預金または残高を課す場合があります。

HSAの入手先

あなたの雇用主がHSAを提供する場合、特に雇用主があなたに代わって税引き前（マッチングを含む）貢献をする場合、それが最善の方法かもしれません。 雇用主がスポンサーするHSAのもう1つの利点は、あなたを含むすべての寄付が税引前に行われることです。

銀行、信用組合、証券会社、または保険会社を通じて取得した個々のHSAでは、通常、寄付は税金を支払った後に支払われます。 その後、次の4月に税金に対するこれらの寄付を差し引きます。 雇用主を通じてまたは個別にHSAにサインアップするかどうかにかかわらず、IRSフォーム8889を使用して、税時にすべての寄付（雇用者が行ったものを含む）を毎年会計処理する必要があります。

HSAの税制上のメリット

健康貯蓄口座には、次の税制上の利点があります。

• HSAに対するすべての拠出は、個人の退職口座（IRA）またはその他の退職プランの拠出と同様に、1040年の基準を超える（税引前）控除として分類されます。 これらの寄付を明細化する必要はありませんが、IRSフォーム8889（上記を参照）で会計処理する必要があります。65歳以上の場合、税制の対象となる保険契約に対して支払うすべての長期介護保険料は、一定の限度内で控除可能です。古い。 （詳細については、 長期介護保険を購入する必要がありますを 参照してください）65歳未満で失業している場合、通常の健康保険および医療保険の保険料も控除できます。 適格な医療費には、処方薬、処方箋がある市販薬、インスリン、およびIRS Publication 502（Medical and Dental Expenses）に基づく医療費または歯科費として適格な費用が含まれます。HSAに寄付される金額は、 IRAでできる限り投資しました。 投資オプションは、特定のHSA管理者に依存します。 これは、アカウント内の投資ポートフォリオによってのみ生成される非課税所得を達成できることを意味します。別のHSAまたはArcher MSAから健康貯蓄口座に資金を繰り越すことができます。 ロールオーバーは、寄付制限の対象ではなく、所得に含まれず、控除できません。従来のまたはRoth IRAからHSAへの1回の生涯の資金移動を寄付制限まで行うことができます。 これは、IRAディストリビューションを使用して支払いを要求する医療費がある場合に有利です。 このタイプの資金移動は収入に含まれておらず、控除できませんが、前述のように、移動が行われた年のHSAに寄付できる金額は減少します。

多くの人にとっての退職プランのメリット

特に若年労働者にとって、HSAはますます退職貯蓄オプションになっています。 現在、医療費や将来の退職金に使用できる貯蓄に対する税金を繰り延べる能力は、単に過ぎ去るには魅力的です。

医療費に使用しないHSAに入れたお金は、撤回されるまで収益と利子税が無料で発生し続けます。 65歳未満で資金を引き出し、医療費に使用しない場合、通常の税金が課せられ、場合によっては20％の税金が課せられます。 ただし、65歳に達すると、医療費は無料で配布され、医療費以外は通常の所得税が課されます。

投資オプションは、個々のHSA管理者次第であり、普通預金口座のように単純な利息から、ミューチュアルファンドまたは他の投資手段のメニューまでさまざまです。 退職のためにHSAを使用する予定がある場合、これは雇用主プランまたはより多くのオプションを持つ個別プランを選択する際に役割を果たす可能性があります。 HSAは、おそらく実行可能なスタンドアロンの退職貯蓄オプションではありませんが、会社401（k）または従来型またはロスIRAの補足として意味があるかもしれません。 （詳細については 、退職に健康貯蓄口座（HSA）を使用する方法を 参照 してください 。）

HSAがどのように役立つかを詳しく見る

資格のある人のために、HSAは退職後の貯蓄と現在または将来の医療費の支払いの両方の方法の財政的ジレンマを解決することができます。 これは、長期的なケアが必要な場合に特に当てはまります。 特別養護老人ホームやその他の熟練したケアの費用は膨大なものになる可能性がありますが、長期介護保険に支払う機会費用も非常に高くなります。 これらの場合、次の例に示すように、健康貯蓄口座は価値があります。

ジョーとベティ・スミスは小さな成功した宝石ビジネスを所有しています。 ジョーは55歳で、ベティは48歳です。どちらもグループ健康保険にアクセスできませんが、HDHPがあります。 ジョーは数年にわたって呼吸器の問題を抱えており、ベティの家族には心臓病の病歴があります。 彼らは現在、自営業の401（k）に貢献していますが、将来支払わなければならない可能性のある医療費または長期療養費を心配しています。 彼らは、退職と可能な医療費の両方に資金を供給するのに十分な資産または収入があるかどうかはわかりません。

HDHPを使用しているため、ソリューションは健康貯蓄口座を開設することです。 彼らは毎年、アカウントに最大許容寄付を行い、さらにジョーに追いつきの寄付をすることができます。 彼らがHDHPに支払う保険料も控除可能です。 さらに、介護保険の支払いを決定した場合、ほとんどまたはすべての保険料は口座からの分配で支払うことができます。 拠出は控除可能であり、分配は非課税であるため、スミスは長期介護保険の費用のほとんどまたはすべてを控除することができます。

最後に、寄付されたすべてのお金は、医療費に使用されるまで免税されるか、退職所得として使用されるまで延期されます。 いずれにせよ、スミスはお金を建設的に使うことができると確信しています。 これにより、スミスの引退を計画する能力が簡素化および改善されます。

HSAの可能な次のステップ

House Ways and Means Committeeは最近、保険料の上限と加入資格のある人の数を増やすことで、健康貯蓄口座を拡大するための法案を可決しました。 1つの法案は、控除可能な限度額および自己負担限度額まで拠出限度額を引き上げます。 配偶者の貢献能力を向上させるでしょう。

別の方法では、65歳に達しメディケアを利用した後でも、まだ働いている高齢者が貢献し続けることができます。 さらに、承認された治療とサービスの範囲を拡大し、HDHPの定義を拡大して、手ごろな価格のケア法（ACA）ブロンズと壊滅的な計画を含めることもできます。 オブザーバーは、これらの法案の多くが下院を通過する可能性があると考えているが、民主党の反対により上院で失速する可能性が高い。

ボトムライン

健康貯蓄口座は、最終的に高額控除可能な健康計画のリスクを引き受けようとする人々のための減税の大きな前進を表しています。 すべての貢献は何らかの形で使用されることが保証されているため、資格を有する人は、1つを開くことによって失うものはほとんどありません。 唯一の注意点は、65歳になる前に医療費以外の費用でHSAから脱退する必要があり、20％の税金が課せられることです。