超過累積ペナルティの定義

超過累積ペナルティとは何ですか？

超過累積ペナルティは、退職アカウントの所有者または退職アカウントの受益者が税年度に必要な最低額を引き出すことができない場合、内国歳入庁（IRS）によって徴収されます。

この量は、必要な最小分布（RMD）として知られています。 70½歳以上の退職アカウント所有者とそのあらゆる年齢の相続人は、通常、過剰な累積ペナルティを回避するためにRMDを取得する必要があります。

アカウント所有者による引き出しがその年に必要な最小分配よりも低い場合、その年の50％の物品税の超過累積ペナルティが課される場合があります。

通常、アカウントの所有者は、年齢が70½に達した年の翌年の4月1日までに配信を受け取る必要があります。

この理由は簡単です。退職口座に税引前ドルを寄付した場合、IRSはある時点で税ドルを必要とします。ペナルティは、SEPおよびSIMPLE IRAを含む従来のIRAに適用されます。 Roth IRAには適用されません。税金は既にこれらのドルに対して支払われています。

年齢が70½に達した年以降のすべての年に必要な最小分配は、その年の12月31日までに行わなければなりません。過剰な蓄積が合理的なエラーによるものであり、アカウント所有者がエラーを修正するための措置を講じた場合、ペナルティの免除が要求される場合があります。

引き出しに必要な金額はIRSによって決定され、そのワークシートを使用して計算できます。

これらの要件を満たすには、RMDを必要とするさまざまな種類の退職アカウントを確認することが役立ちます。

雇用主が退職プランを採用したくない場合でも、従業員が給与控除を通じてIRAに貢献できるようにすることができます。給与控除IRAは、資格のある従業員が貯蓄するための簡単で直接的な方法を提供します。

SARSEPは、1997年以前に設定されたSEPであり、給与削減の取り決めが含まれています。独立した退職プランを確立する代わりに、雇用主は自分のIRAと従業員のIRAに拠出し、一定の割合の給与とドルの制限を条件とします。

これらは、雇用主が従業員の退職プランに貢献するための簡略化された方法を提供します。信託との利益分配または金銭購入計画を確立する代わりに、雇用主はSEP契約を採用し、適格な従業員ごとに設定された個々の退職口座または個々の退職年金に直接拠出することができます。

SIMPLE IRAプランは、自営業者を含む小規模な雇用主が従業員の利益のために設定できる、税金優先の退職プランです。 SIMPLE IRAプランは、雇用主が従業員に代わって削減額をSIMPLE IRAに寄付できるようにする、従業員と雇用主間の書面による給与削減契約です。

401kプランは、従業員の給与の繰り延べや雇用主の拠出を許可する確定拠出プランです。

SIMPLE 401kプランは、従業員数が100人以下の小規模ビジネスのオーナーが利用できます。従業員は、一部の報酬を延期することを選択できます。

これらの403bの非課税年金プランは、特定の公立学校、大学、教会、公立病院、および内国歳入法セクション501c3で非課税と見なされる慈善団体の年金プランです。

利益分配計画は、任意の年間雇用主拠出を許可する確定拠出計画です。

マネー購入年金制度は、雇用主の拠出金が確定している確定拠出制度です。

確定給付制度は、主に雇用主によって資金提供されています。これは古典的な年金制度であり、現在ではほとんど提供されていません。