デュアルステータス納税者とは
二重ステータス納税者は、米国市民権を持たない外国人が米国に居住する日数に基づくIRSの決定です。 これらの納税者は、単一の課税年度に居住外国人と非居住外国人の両方であるというIRS基準を満たしています。
二重ステータス納税者の内訳
二重地位の納税者とは、同じ課税年度に居住外国人および非居住外国人である人のことで、これは主に入国または出国した年に発生します。 居住外国人は米国市民権を持ちませんが、IRSの実質的なプレゼンステストを満たすのに十分な期間、その国に居住し、通常はグリーンカードを持っています。 非居住外国人は、実質的なプレゼンステストを満たすために、税年度中に十分長く米国にいない外国人です。
一例として、ブリギッタはオーストリアの市民であり、この過去の税年度まで米国を一度も訪れたことがありません。 彼女は2017年6月10日にビザで到着し、その年の残りの期間滞在しました。 彼女は183日間以上米国に滞在していたため、実質的なプレゼンステストの要件を満たしています。 ブリギッタは、同じ年に非居住外国人と居住外国人の両方であったため、デュアルステータスの外国人です。 彼女は、1月1日から6月10日までは非居住外国人であり、暦年の残りの期間は居住外国人とみなされます。
デュアルステータス納税者が居住外国人として分類される年のその部分については、彼らはあらゆる形態の収入に対して課税されます。 年度の非居住部分については、国内の収入源のみが課税されます。 2018年3月の時点で、非居住外国人は給与W-4フォームで1つの源泉徴収手当を請求することができます。
デュアルステータス納税申告書提出時の制限
米国市民であることの利点の多くは、二重地位の納税者には利用できません。 これらの中で注目すべきは、特定の項目別控除が許可されているものの、フォーム1040の標準控除を取得できないことです。 たとえば、配偶者と扶養家族の申請ステータスが居住外国人であった年の一部については、免除を請求できます。 しかし、二重ステータスの税務申告者は、世帯主として、または配偶者と共同で申告することはできませんが、後者のオプションは、税年度の最終日までに米国市民と結婚した場合に利用できます。
どの米国税務申告書を提出するかは、その年の最後の日に外国人の地位が何であったかによって異なります。 税務フォーム「デュアルステータス納税者」の一番上に書くことが重要です。IRSには、デュアルステータス納税申告の提出を支援するための詳細情報があります。
