目次
- RBDの前の死
- RBD後の死
- ロスIRA受益者オプション
- 配布規定を計画する
最近退職プラン資産を引き継いだ場合、オプションについて混乱する可能性があります。 資金を分配できますか？ それらをあなた自身の個人退職アカウント（IRA）にロールオーバーするのはどうですか？ 実際、退職プランの受益者が利用できる分配オプションはいくつかの要因によって決定されるため、状況は複雑です。
これらには、退職口座の所有者（以下「参加者」と呼ぶ）が必要な開始日（RBD）より前に死亡するかどうか、受益者が故人の配偶者であるかどうか、および故人の年齢に関連する受益者の年齢が含まれます。死の時。 継承されたリタイアメントプランの資産がどのように配布されるかについて詳しく見ていきましょう。
重要なポイント
- 愛する人の退職口座を相続する場合、必要な開始日（RBD）および口座の受益者が誰であったかに応じて、口座からの支払いを要求される場合があります。配偶者が退職口座の唯一の受取人である場合、配偶者が他の受益者の中にいる場合、または受益者が配偶者でない場合、異なるルールが適用されます。受益者が非人である場合、そのような不動産または慈善団体、さらに他のルールが適用されます。
必要な開始日の前の死
参加者がプランのRBD（アカウントからの分配を開始することが義務付けられていた日付）の前に死亡した場合、受益者が利用できるオプションは、受益者が誰であるか、および彼らが唯一の受益者であるか、いくつかの受益者の1人であるかによって異なります。
退職金口座を遺贈する人が、分配に必要な開始日の前または後に死亡したかどうかは、受益者が利用できるオプションに影響します。
唯一の一次受益者としての配偶者
退職口座の唯一の主たる受益者である配偶者は、多額またはIRAの残高さえも分配することを選択できます。 配偶者が平均余命をかけて資産を分配することを選択した場合、その配偶者は、参加者が亡くなった翌年または参加者が72歳に達した年のいずれか遅い方のいずれかで死後の分配の受け取りを開始する必要があります。
以前は、IRAの配信に必要な最小配信（RMD）の年齢は70-1 / 2でしたが、2019年12月に退職後の強化のためにすべてのコミュニティを設定する（SECURE）法の通過に伴い、RMDの年齢は72に引き上げられました。
死亡後の必要最小分布（RMD）を計算するために、配偶者の平均余命は、IRS Publication 590-Bの付録Bにある単一の平均余命表を使用して決定されます（そのコピーはIRS Webサイトからダウンロードできます） ）。 この表は、配偶者が死後RMDを計算する必要がある年ごとに参照する必要があります。 たとえば、配偶者が2019年に配布を開始する必要がある場合、配偶者は表を参照して2019年の平均寿命を決定します。2020年には、配偶者は表を使用して2020年の平均寿命を決定する必要があります。
配偶者は、それを既存のIRAにロールオーバーすることもできます。
非配偶者および/または複数の受益者間の配偶者
以前は、配偶者ではない人間の受益者は、最も古い受益者の平均寿命にわたって資産を分配できました。 ただし、SECURE Actの成立後、配偶者以外の受益者の場合、すべての資産は10年以内に分配されなければなりません。
障害者や未成年の子供たちと同様に、配偶者も10年ルールの例外です。 ただし、未成年の子供は、成人に達すると10年の規則に従います。
非個人受益者
個人は、個人の財産や慈善団体などの非個人を退職口座の受益者として指定することができます。 この場合、非個人受益者は、参加者が亡くなった翌年の5年目の12月31日までに全額を分配しなければなりません。
必要な開始日後の死亡
参加者がRBD後に死亡した場合、これらは異なるタイプの受益者が利用できるオプションです。
唯一の一次受益者としての配偶者
配偶者の受益者は、配偶者の平均寿命または故人の残りの平均寿命のいずれか長い方で資産を分配する必要があります。 配偶者の平均余命にわたって資金が分配される場合、平均余命は毎年再計算されます。 故人の残りの平均余命にわたって資金が分配される場合、平均余命数は死亡年に固定され、その後の各年に1ずつ減らされます。
たとえば、参加者が80歳で亡くなり、配偶者の受益者が翌年に75歳であるとします。 単一の平均余命表によると、参加者の平均余命は10.2で、受益者の平均余命は13.4になります。 配偶者の受益者は13.4を使用します。これは2つの平均余命のうち長い方です。 年齢が逆転し、2つの平均余命のうち長い方が故人の平均余命であった場合、配偶者はその後の年ごとに1を差し引き、適用可能な平均余命を決定します。
非配偶者および/または複数の受益者間の配偶者
配偶者以外の受益者または複数の受益者は、最初のIRA保有者の死亡後10年間にわたって資産を分配する必要があります。 SECURE Actが可決される前に、配偶者以外の人の生涯にわたって分配を広げることができました。
非個人受益者
受益者が非人である場合、資産は今後10年間にわたって分配されなければなりません。
ロスIRA受益者オプション
RMDルールは、ロスIRAの所有者には適用されません。 したがって、Roth IRAのRBDはありません。 ただし、死後RMDルール（受益者オプション）は、ロスIRAを継承するルールに適用されます。 Roth IRAの受益者のオプションは、所有者がRBDの前に亡くなった場合に従来のIRAの受益者に適用されるオプションと同じです。
プランには独自の配信規定を設定できます
RMD規制で提供されるオプションを許可するために、退職プランは必要ないことに注意することが重要です。 たとえば、前述のように、RMD規制では、RBDの前に死亡した参加者の非配偶者受益者は、受益者の平均余命にわたって、または参加者が死亡してから5年以内に資産を分配することができます。
これらの規定にもかかわらず、IRA契約または適格なプランでは、受益者がはるかに短い期間で、たとえば参加者が死亡した直後に資産を配布することが必要になる場合があります。 退職資産を継承する場合は、利用可能なオプションについてプランプロバイダーに確認してください。
