目次
- 継承された資産を放棄する理由
- 例
- 認定免責事項
- 最終的な考え：ドキュメント
考えられないかもしれませんが、相続財産を受け取らないことを好む受益者がいます。 理由はさまざまです。 多くの場合、受益者は資産を他の人に渡すことを望んでいます。 また、元の受益者が資産に課税されたくない場合もあります。
重要なポイント
- 受益者が継承された退職資産を適切に放棄した場合、その受益者としてのステータスは完全に破棄されます。継承された資産の放棄は、税金を回避するためだけではありません。 場合によっては、受益者は資産を放棄し、他の特定の個人が資産を受け取るようにします。 連邦法および州法に基づく基本要件を満たさない免責事項は、資産および受益者を免責する者に悪影響をもたらす可能性があります。
継承された資産を放棄する理由
受益者が相続した退職資産を適切に放棄すると、受益者としての地位は完全に無効になります。まるで彼らが指定された受益者ではないかのようです。 したがって、この個人は、資産に対する連邦税または遺産税を負いません。 代わりに、後継受益者は、金額に対して支払うべき税金を支払う責任があります。
継承された資産の放棄は、税金を避けるためだけではありません。 場合によっては、受益者は資産を放棄し、他の特定の個人が資産を受け取るようにします。 ただし、資産を放棄する受益者は、特に特定の個人を後継受益者にする意図がある場合は、免責事項の効果を認識している必要があります。
例
ジョンは、息子のティムを退職プランの資産の唯一の受益者として指定します。 ジョンは数年後に死にます。 ティムはそのお金を相続することを支持しますが、もし彼がそうするならば、彼はもはや大学での学生援助の資格がありません。 ティムは資産を放棄することにしました。 したがって、ティムは資産を適切に否認し、指定された受益者ではないかのように扱われます。
ジョンが偶発的な受益者を指定した場合、その個人（またはエンティティ）が後継者の受益者になることに注意することが重要です。
認定免責事項
受益者は、相続資産の一部のみを放棄することもできます。 免責事項が特定の要件を満たしている場合、これは受け入れられます。 連邦法および州法に基づく基本要件を満たさない免責事項は、免責事項の結果として資産の受益者および受益者である個人に悪影響を及ぼす可能性があります。 免責事項が認定されるには、次の要件を満たす必要があります。
- 受益者は、資産を受け入れるための取消不能かつ資格のない拒否を提供する必要があります。拒否は書面によるものである必要があります。受給者が21歳の場合、退職口座の所有者が亡くなったときに受給者が21歳に達した後、受益者は免責の前に相続資産を受け入れてはなりません。免責事項を作成する人の。
州によっては、免責条項に、資産の否認者は破産手続の対象ではないという特定の声明を含めることを要求しています。 資産を放棄する場合は、居住地の法律に関する法的助言を求める必要があります。
州によっては、免責条項に、資産の否認者は破産手続の対象ではないという特定の声明を含めることを要求しています。
最終的な考え：ドキュメント
継承された資産を放棄するために個人が記入しなければならない特別なフォームや文書はありません。 上記の要件を満たしていれば、通常は手紙で十分です。 特別な要求が退職口座のカストディアンまたは受託者によって確実に尊重されるように、資産を放棄する個人は、これらのリクエストの処理方法についてカストディアンまたは受託者に確認する必要があります。
相続財産を否認した場合にどのような状況で税務上の影響が生じる可能性があるかについては、税務専門家にご相談ください。 これらはあなたには当てはまらないかもしれませんが、後継受益者に当てはまるかもしれません。 一部の免責事項では、たとえば、資産を免責する個人が精神的に無能力または未成年の場合、裁判所の承認が必要になる場合があります。
免責事項を検討している受益者は、免責事項が連邦および州の要件を満たしていることを確認するために法的助言を求める必要があります。
