直接ロールオーバーとは何ですか？
直接ロールオーバーとは、適格なプラン、403（b）プラン、または政府の457プランから従来のIRA、適格なプラン、403（b）プラン、または政府の457プランへの適格な資産の適格な分配です。 また、IRAから適格なプラン、403（b）プラン、または政府の457プランへの配布も可能です。 直接ロールオーバーにより、退職者はペナルティなしで課税対象イベントを作成することなく、ある退職口座から別の退職口座に資金を転送できます。
重要なポイント
- 直接ロールオーバーにより、退職金貯蓄者は、ある資格のある口座（401（k）プランなど）から別の口座（IRAなど）に資金を直接移すことができます。ロールオーバーの目的は、課税対象のイベントを作成したり、ペナルティを被ったりすることなく、それらの資産の税繰延ステータスを維持することです。ペナルティや税金を回避するために、ロールオーバーは元の口座から資金を引き出す。
直接ロールオーバーの仕組み
ロールオーバーは、1つの適格退職プランから現金またはその他の資産を引き出し、そのすべてまたは一部を別の適格プランに寄付すると発生します。 取引が60日以内に完了しない場合、アカウント所有者はペナルティを受ける場合があります。 ロールオーバーがRoth IRAへの場合を除き、ロールオーバートランザクションは課税対象ではありませんが、IRSはアカウント所有者が連邦税申告書でこれを報告することを要求しています。 直接のロールオーバーを設計するには、アカウント所有者がプラン管理者に小切手を作成し、新しい401（k）またはIRAに直接送信するよう依頼する必要があります。 IRAからIRAへの転送では、あるプランの受託者がロールオーバー額を他のプランの受託者に送信します。 アカウント所有者が既存のIRAまたは退職アカウントから小切手を受け取った場合、それを現金化し、新しいIRAに資金を預けることができます。 ただし、引き出しにかかる所得税を回避するために、60日以内にプロセスを完了する必要があります。 60日間の締め切りに間に合わなかった場合、IRSはその金額を早期配布のように扱います。
直接的なロールオーバー資産は、個人ではなく、適格なプランまたはIRAカストディアンまたは受託者に支払われます。 配布は、新しい口座に支払われる小切手として発行される場合があります。 たとえば、個人が雇用主を切り替えて、最初の雇用主の退職プランで長期にわたって蓄積した退職資産を移動することを決定した場合、プラン管理者（多くの場合、FidelityやVanguardなどの資産管理会社）と調整してアカウントを閉じて記述します新しいIRAカストディアンへの口座残高の確認。
一部の企業は、通常は実質的ではありませんが、このサービスの料金を請求します。 一方、企業は新しい口座を開設するために小額の手数料を請求することがよくあります。 従業員が新しい仕事を始めている場合、多くの場合、この新しい雇用主は新しい退職アカウントを設定するコストを引き受けます。 場合によっては、従業員は、新しい退職口座を開設する資格を得るまでに数年または権利確定期間を待たなければならず、雇用主に寄付を開始してもらう必要があります。
直接ロールオーバーと適格退職プラン
前述のように、直接ロールオーバーは適格退職プランに適用されます。 これらは、特定の税制上の優遇措置の対象となる、従業員間の差別禁止などの特定の基準を満たす計画です。 これらには、雇用主が計画に拠出するために税控除を受ける、従業員が自分の拠出に対して税控除を行う、すべての拠出に対する利益が撤回されるまで税繰り延べられることが含まれます。
適格なプランの2つの主要なタイプは、確定給付プランと確定拠出プランです。 確定給付制度は、従来の年金制度であり、福利厚生は特定の公式に基づいており、多くの場合、従業員の勤続年数と給与要因が含まれます。 確定拠出制度は、各従業員の収入の割合に基づいて、計画参加者にお金を割り当てます。 従業員が計画に長く参加するほど、投資収益にもとづいて口座残高が増加します。
