積送中の預金とは何ですか？
輸送中の預金とは、会社が受け取って銀行に送金したが、銀行によってまだ処理されて口座に転記されていないお金のことです。 財務会計では、これらの預金は、銀行が預金を処理して残高に転記するのに数日かかる場合がありますが、預金を受け取った日に会社の現金残高に反映されます。 積送中預金という用語は、この現金入力を分類し、それ以外の場合に会社の財務の調整を困難にするタイミングの違いを追跡するために使用されます。
重要なポイント
- 輸送中の預金とは、会社が受け取った小切手またはその他の現金以外の支払いを指す会計用語ですが、銀行によってまだ清算されていません。決済プロセスが行われている間の営業日。これらの支払いにトランジットアカウントのマークを付けると、このプロセスから発生するタイミングの不一致が生じます。
輸送中の預金について
トランジットアイテムは、最初に入金された銀行以外の機関によって発行される小切手または下書きです。 トランジットアイテムは、銀行の顧客が作成した小切手を含む内部トランザクションから分離されています。 トランジットアイテムは、直接提示するか、地元の情報センターを通じて、受取人の銀行に提出されます。
ほとんどの銀行は、連邦準備規則CCで許可されているように、預けられたトランジットチェックを保留します。 レギュレーションCCにより、銀行は通過アイテムを最大9日間保留できます。 ほとんどの銀行は、商品が引き出された口座をクリアするのに十分な長さのトランジット商品を保留します。 アイテムは、預金されている銀行とは別の銀行の口座に引き出されるため、数日かかる場合があります。
ただし、多くの銀行では、預金の翌営業日、または2営業日後に、預けられた輸送品目から資金を利用できるようにしています。 これは、電子小切手変換やその他の形式の電子銀行為替手形変換により、通過アイテムをより迅速にクリアできるためです。
引き出された口座に十分な資金がない場合、通過アイテムはクリアされません。 この場合、資金は計画として預けられません。 場合によっては、銀行は通過する前にトランジットアイテムを現金化することに同意するかもしれませんが、もしそれがクリアされない場合、銀行は不一致を補うために預金者の口座から金額を引き落とします。
クライアントが銀行に直接支払いを送信している企業は、銀行口座に転記されるときに預金を認識しているため、このタイミングの問題に対処しません。 正確な財務諸表を作成するために、独自の支払いを回収する会社の場合、会計士はしばしば、輸送中の預金などの要因によって引き起こされるタイミングの違いを調整する必要があります。
乗換案内の例
たとえば、会社は12月31日に銀行口座に10, 000ドルの預金を受け取る場合があります。ただし、銀行は預金を「保留中」としてマークし、数日後に処理が完了するまで口座の残高を10, 000ドル増やしません。 今、会社が年末現在の現金残高を報告する必要があるとします。 この場合、銀行が後日まで残高に転記しなかったとしても、この10, 000ドルの預託金を年末現在の現金としてカウントするのが適切です。
