クレジットシェルタートラストとは
Credit Shelter Trustは、裕福なカップルが資産を相続人（通常はカップルの子供）に渡す際に遺産税を削減または完全に回避できるように設計されています。 この種の取消不能の信託は、信託の作成者または入植者が死亡した場合、信託契約で指定された資産とそれらが生成する収入が入植者の配偶者に送金されるように構成されています。
ただし、このタイプの信頼の主な利点は、生き残っている配偶者が残りの生涯を通じて信頼資産に対する一定の権利を維持することです。 特定の医療費や教育費を賄う必要があるなどの特定の状況下では、生存している配偶者は収入だけでなく信託の元本を利用することができます。 そして、生き残った配偶者の死後、信託の資産は、遺産税が課されることなく残りの受益者に譲渡されます。
重要なポイント
- クレジットシェルタートラストは、富裕なカップルが、個々の不動産からの収益をパートナーの不動産に譲渡することにより、不動産税の負債を最小限に抑えるか回避するための信託です。個人とカップルのための2000万ドルのベース。
クレジットシェルタートラスト（CST）について
信用保護施設の信託は、結婚した個人の死亡時に作成され、信託契約書に概説されているように、その個人の財産全体またはその一部で賄われます。 これらの資産は生き残った配偶者に流れます。 しかし、信託は指定された受託者によって管理されているため、生き残った配偶者が実際に信託の資産を管理することはありません。 したがって、譲渡は、生き残っている配偶者の課税対象財産に追加されません。 クレジットシェルタートラストは、ABトラストまたはバイパストラストとも呼ばれます。 これは、CSTが基本的に各配偶者が別個の「課税対象」資産を持っている信頼をバイパスするためです。 これらの不動産は、AトラストおよびBトラストとして知られています。
クレジットシェルタートラストはどのように税の保護を提供しますか？
クレジットシェルタートラストは、カップルが相続税の免除を最大限に活用できるように設計されています。 2025年12月31日まで、現在、遺産、贈与、および世代間譲渡移転税（GSTT）の免除は、個人の場合は1, 000万ドル、カップルの場合は2, 000万ドルです。その後。
クレジットシェルタートラストの例
数年前から結婚していた夫と妻がそれぞれ600万ドル相当の財産を積み立て、夫が自分の死後の共同財産の分け前で資金を提供する信用シェルター信託を設定するとします。 夫が亡くなった後、彼の600万ドルの財産とそれが生み出した収入は、連邦控除を下回るため妻に財産税を免除されます。
ただし、この譲渡により、妻の純利益は1200万ドルになり、相続税が免除されます。 しかし、これらの資産は彼女の管理外で信託に保持されていたため、彼女の課税不動産は依然として600万ドルと評価され、依然として不動産税の免除の範囲内です。 このように、彼女は彼女が死んだとき彼女の資産を彼女の子供の財産税なしに渡すことができます。
