IRSは、401（k）を提供する雇用主に勤務している場合、403（b）プランを401（k）プランにロールできると述べています。 自営業者の場合、403（b）プランを単独または独立した401（k）プランにロールすることもできます。
ただし、401（k）プランを提供していない雇用主のために働いている場合、403（b）プランをどのタイプの401（k）プランにもロールできません。 雇用主がSEPプランまたは457プランを提供している場合、403（b）プランをそれらの1つに展開できます。
また、別の方法でも機能します。古い仕事で401（k）を持っていて、新しい雇用主が403（b）だけを提供している場合、それらの資金の一部または全部を繰り越すこともできます。
もちろん、以前の雇用主から提供された403（b）またはその他の資格のあるプランを、従来型またはRoth IRAにいつでも展開できます。 現在のルールでは、403（b）プランからの資金が拠出金と混合されていない限り、将来このプランを提供する雇用主に雇用された場合、そのお金を401（k）プランに繰り越すことができます。 IRAに入金した資金。
1つの注意点：IRS規制では401（k）プランと403（b）プランの間で資産のロールオーバーが許可されていますが、雇用主は維持するプランへのロールオーバーを許可する必要はありません。 どちらの転勤を考えているにせよ、雇用主はそれを許可しなければなりません。
幸いなことに、ほとんどの雇用主はそうしています。 計画内の資産が多ければ多いほど、一般的な考え方は良くなります。
ロールオーバーの詳細
従来のまたは非ロス退職プランへのロールオーバーは、一般に非課税です。 資金は直接転倒によりロスIRAに入ることができ、所得税は課せられますが、早期撤退のペナルティは課されません。
必要な最小分配（RMD）、苦労分配、修正分配、およびプラン参加者の生涯または10年間に渡る支払いは、ロールオーバーする資格がありません。
403（b）アカウントに税引前と税引後の両方の拠出がある場合、分配は税引前のお金、拠出、および課税所得から最初に発生したと見なされます。 税引き後の拠出を含む、分配の非課税部分は、従来型またはロスIRA、または課税対象と非課税の拠出を別々に会計処理する別の適格な計画に組み込むことができます。
たとえば、ビルの403（b）は、税引前の拠出金と収益のみで構成されています。 ビルは、アカウントの一部またはすべてを、税効果なしで従来のIRA、401（k）、別の403（b）、または政府が適格な457プランに直接ロールオーバーすることを要求できます。 この取引は、彼の次の所得税申告時に報告する必要があります。 彼がRoth IRAにロールインすると、その分配は課税所得と見なされます。
受託者から受託者への直接のロールオーバーは、源泉徴収の対象ではありません。 小切手がプラン参加者に直接送信される間接ロールオーバーは、20％の源泉徴収の対象となります。 間接的なロールオーバーが完全に非課税のままになるためには、参加者は源泉徴収額を補う必要があります。
たとえば、ビルは自分の403（b）から10, 000ドルの間接ロールオーバーをリクエストすることにしました。 彼の計画受託者は20％を源泉徴収します。 ビルは8, 000ドルの小切手を受け取ります。 彼は他のソースから2, 000ドルを考え出さなければなりません。さもないとロールオーバーは8, 000ドルになります。 2, 000ドルは彼に課税所得となり、ビルが59½歳未満の場合、早期の分配ペナルティが課せられます。
