補償天びんとは何ですか？
補償残高は、銀行口座で維持する必要のある最小残高で、ローンを設定するために銀行が負担する費用を相殺するために使用されます。
補償残高は企業が使用することはできず、財務諸表の借手の注記で開示する必要がある場合があります。 銀行は、補償残高を他の借り手に自由に貸し出し、金利の差から利益を得ます。
補正天びんの仕組み
補償残高は個人が保有できますが、最も一般的なのは法人ローンです。 借り手が補償残高を保持することに同意すると、貸し手は口座の最小残高を維持することを約束します。
貸し手が必要とする補償残高は通常、ローン残高の割合です。 資金は通常、当座預金口座、普通預金口座、預金証書（CD）、または別の口座などの預金口座に保管されます。
ローンのコストの一部を相殺するためにお金を預けることを要求することにより、銀行は他のローンを延長し、他の投資機会を追求することができますが、ビジネスはローンの低金利を請求されます。 これにより、借り手の資本コストも増加します。 これは、借り手がローンの全額にアクセスできないが、残高全体の利息が請求されるためです。
貸し手が借り手にローンを発行する前に補償残高を保持することを要求する理由はさまざまです。 消費者の信用格付けは低いか低い場合があります。また、会社が財政的に苦しんでいる場合もあります。 いずれにせよ、補償残高は貸し手のリスクを削減し、借り手がローンのデフォルトをした場合に備えて資金の一部が回収されることを保証します。
補正天びんの開示
会計規則では、補償残高の金額が重要である場合、借方の財務諸表において現金残高とは別に補償残高を報告することが求められています。 重要な金額とは、財務諸表を読んでいる人の意見に影響を与えるのに十分な金額です。
補償残高は、借り手の財務諸表で現金残高とは別に報告する必要があります。
補償残高は通常、制限付き現金として財務諸表に報告されます。 制限付き現金は、特定の目的のために会社が保有するお金であるため、即時または一般的なビジネスで使用することはできません。
重要なポイント
- 補償残高は、銀行が貸付金を設定するために負担する費用を相殺するために銀行口座に保持される最小残高です。この残高は、貸出のコストを削減しますが、借り手の資本コストを増加させる可能性があります。借り手は、通常、制限された現金として、他の現金残高とは別に財務諸表で補償残高を報告しなければなりません。
在庫購入のファクタリング
衣料品店が毎月の営業キャッシュフローを管理するために100, 000ドルの信用枠（LOC）を必要とすると仮定します。 ストアは、LOCを使用して、月の初めに在庫を購入し、ストアが売上を上げると残高を払い戻す予定です。 衣料品店が30, 000ドルの補償残高を預けた場合、銀行はLOCでより低い金利を請求することに同意します。 銀行は、衣料品店の補償残高を他の借り手に貸し出し、得られた利子と衣料品店に支払われた低利子率の差から利益を得ます。
資金管理の例
LOCが設置されると、衣料品店はキャッシュフローを管理する必要があるため、企業はLOC借入金の支払利息を最小限に抑えることができます。 たとえば、LOCの利率が年率6％で、店舗が20, 000ドルの現金残高で月を開始するとします。 ストアは、その月の売り上げを50, 000ドルと見積もっており、顧客の需要を満たすために40, 000ドルの在庫を購入する必要があります。
店には他の費用のために20, 000ドルの現金残高が必要なので、所有者はLOCから40, 000ドルを借りて在庫を購入します。 ほぼすべての顧客が現金またはクレジットカードで支払いを行うため、店舗は迅速に現金を回収し、LOCは月の最後の週に支払われます。 ストアは、40, 000ドルで年率6％の利息を負担し、所有者は毎月初めに在庫を購入するためにLOCから借り続けます。
