会社所有の生命保険（COLI）とは何ですか？
会社所有の生命保険（COLI）は、被保険者が死亡したときに会社に利益をもたらす生命保険です。
会社所有の生命保険（COLI）を理解する
会社所有の生命保険（COLI）、または企業所有の生命保険は、通常、重要な従業員のグループに対して行われ、これらの従業員のいずれかが死亡した場合に給付を支払います。 典型的な生命保険ポリシーとは異なり、COLIポリシーは、保険料を支払うのと同じ事業体に死亡給付金を支払います。
COLI方針は、企業が税負担を最小限に抑え、税引後純利益を増やし、従業員の福利厚生に資金を供給し、従業員の死亡時に被保険者を交換する費用を賄う方法です。 COLIポリシーは、通常、退職後1年まで従業員を対象としています。
企業はこれまでCOLIポリシーを使用して税金の抜け穴を悪用してきたため、内国歳入庁では、免税の死亡給付金を受け取るために特定の条件を満たす必要があります。 まず、会社は報酬でランク付けされた従業員の上位33％でのみCOLIポリシーを購入できます。 第二に、購入前にポリシーの条件を書面で従業員に通知する必要があります。
会社所有の生命保険（COLI）の歴史
COLIは、企業が幹部などの重要な従業員の死亡を保証する方法として最初に登場しました。 税金の抜け穴により、COLIは、下級従業員に通知せずにこうしたポリシーを購入し、退職後も保険料の支払いを続けている多くの企業に非常に魅力的でした。
1980年代に慣行がピークに達し、規制の緩和により企業が従業員の過半数に保険をかけ、保険契約の現金価値に対して借入を行い、ローンの利子を差し引くようになりました。 1990年代、議会は、会社側の従業員の同意と保険対象となる利益を必要とする法律を可決することで対応しました。 同時に、IRSは、ポリシーに対する借入の際に、会社が利息の支払いを差し引く能力を低下させました。 多くの場合、企業は従業員の福利厚生に支払いを行ったと主張しますが、そうする必要はありません。 企業は、彼らがどのようにそれらを使ったかを開示する必要さえありませんでした。
2000年代の最初の10年間に、大企業は数百万ドルを支払って、慣行が違法であると主張した故人従業員の家族からの訴訟を解決しました。 その後、議会は2006年の年金保護法の一部として、非課税給付の条件を導入したCOLIベストプラクティス条項を可決しました。 その結果、COLIポリシーは依然として企業に経済的な利点を提供しますが、より厳しい規制の対象となります。
