退職金制度に影響を与える拠出限度額と税の問題を理解することは、費用のかかる間違いを避け、利用可能な給付金を活用するのに役立ちます。 ほとんどの場合、個人は有能な税務専門家と相談して、特定の状況に適用されるメリットを判断する必要があります。 ここでは、事業主と雇用主が後援する退職金制度を運営している企業が尋ねる一般的な質問、および個々の納税者に関する質問に対処します。 ただし、より専門的な支援が必要な場合は、税の専門家に相談してください。
ビジネスを持つ従業員
雇用主から$ 250, 000を獲得し、雇用主の401（k）プランには、定義された貢献の一種である利益分配機能が含まれているとします。 401（k）/ profit-sharingプランの2020年には最大57, 000ドルを受け取ることができます。このプランは、給与繰延拠出と、利益配分やマッチング拠出などの雇用主の拠出で構成されます。
さらに、定義された拠出額の規則は各雇用者プランに個別に適用されるため、ビジネスに採用する退職プランへの拠出は、報酬の100％または$ 57, 000のいずれか少ない方になります。 1つの計画のみの場合よりも高い、定義済みの貢献限度の合計。 キャッチアップコントリビューションも許可されている場合は追加され、定義されたコントリビューション制限がはるかに高くなります。
複数の企業の所有権または提携が共通している場合、複数の企業の複数のプランの拠出制限に関するルールは異なります。 このような場合、個人は税務の専門家または計画管理者と相談して、適用可能な規則を決定する必要があります。
2つのプランへの給与繰り延べ貢献
質問 ：
雇用主が後援する2つのプランに参加する場合、両方に給与を繰り延べることができますか？
回答 ：
はい。 給与繰延の拠出はすべて、IRSの年間制限の対象となります。 これらの制限はアカウントの種類によって異なります。 すべての個人は、参加しているプランのタイプごとに給与繰延拠出限度を潜在的に上限にできます。給与繰延限度はプランタイプごとに適用されるため、従来の401（k）、Roth 401（k）、または401（k）を単独で使用する場合、すべての401（k）プランと適格なキャッチアップ拠出金の合計に対して、2020年には19, 500ドルの給与繰延拠出のみを行うことができます。
さらに、給与繰延拠出限度額は、他の退職金口座タイプにも包括的に適用されます。 したがって、2020年には、すべてのIRAに6, 000ドルの給与繰延IRA拠出金と、適格であれば1, 000ドルのキャッチアップ拠出金のみを支払うことができます。
知っておくべき2020年の一般的な給与繰延拠出制限には次のものがあります。
- 401（k）、403（b）、ほとんどの457プラン、および連邦政府の節約貯蓄プラン：19, 500ドルの給与繰延拠出限度額+ 6, 500ドルのキャッチアップIRA：6, 000ドルの給与繰延拠出限度額+ 1, 000ドルのキャッチアップSIMPLE：最大確定拠出限度額13, 500SIMPLE：給与繰延キャッチアップ拠出限度3, 000SEP：雇用主の拠出のみ許可
場合によっては、複数のプランにわたる制限にはさまざまな制限があります。 これは、403（b）、401（k）、および政府の457（b）計画に参加する場合に当てはまります。 複数の代替プランに貢献する場合、プランの制限については、金融の専門家またはプラン管理者に相談してください。
IRA貢献の期限の延長
質問 ：
2020年10月17日までに所得税申告書を提出するために延長を申請しました。2020年10月17日までに2019 IRAへの拠出を行うことはできますか？
回答 ：
納税申告の延長は、ほとんどの退職金拠出には適用されません。 SEP IRAは1つの例外です。 一般的に、退職口座への寄付は、納税申告期日までに行わなければなりません。
IRA貢献の再特徴付けの期限
質問 ：
過去1年間に従来のIRAに3, 000ドルを寄付しました。 私は最近、ファイナンシャルプランナーに会いました。彼は、私が昨年のロスIRA拠出の資格があり、その金額をロスIRA拠出として扱う方がより有益だと説明しました。 4月15日までに納税申告書を提出したので、7月に寄付金をロス寄付金に変更できますか？
回答 ：
はい。 期限までに納税申告書を提出したため、昨年からのIRA拠出金を再特徴付けするために6か月の自動延長を受け取ります。 つまり、IRAカストディアンは、今年の10月15日までに再特性化の指示を受け取る必要があります。 適切な文書要件を決定するために、カストディアンに必ず確認してください。
すでに昨年の申告書を提出しており、再特性化が含まれていないため、修正された申告書（IRS Form 1040X）を提出する必要があります。 通常、フォーム1040Xは、元の申告書を提出した日から3年以内、または所得税を支払った日から2年以内のいずれか遅い方で提出する必要があります。 納税申告書を早期に提出した場合でも、納税申告期限までに提出されたものとして扱われます。 税務の専門家または州の税務当局に確認して、修正された州の納税申告書を提出する必要があるかどうかを判断する必要があります。
安全な法律
中小企業の所有者は、2020年1月初旬に、トランプ大統領がすべての地域社会を退職促進（SECURE）法に設定することに署名したことを知っておく必要があります。 SECURE Actのコンポーネントは、中小企業に追加の税制上の優遇措置を提供し、従業員の退職プランへの自動加入を設定したり、複数の雇用主プランに参加したりすることができます。 また、この法案は、従来のIRAへの拠出の上限年齢を廃止します。
SECURE Actの下では、雇用主はMEPを設定するときに、同じ業界にいるなどの「共通の特性」を共有する必要がなくなりました。 雇用主が後援する退職プランは、現在、最低労働時間の少ない長期のパートタイム労働者が利用できるようになりました。 SECURE Actは、1年間で1, 000時間働いた1年または少なくとも500時間の連続3年の労働者が退職プランの対象であることを意味します。
結論
これらの質問と回答がお役に立てば幸いです。 ただし、上記の情報はいくつかの基本的なシナリオの一般的なガイドラインにすぎず、税務アドバイス、法的アドバイス、財務計画サービス、または不動産計画サービスとして解釈されるべきではないことに留意してください。
