制限付き現金とは何ですか？
企業が自由に利用または投資できる無制限の現金とは対照的に、制限付きの現金とは、特定の目的のために保有されているため、企業が即時または一般的なビジネスで使用できないお金を指します。 制限された現金は、会社の貸借対照表またはその他の財務諸表に記載されている現金および現金同等物とは別の項目として表示されます。 現金は、機器の購入、その他の設備投資、ローンの返済など、考えられるいくつかの理由で制限される場合があります。
制限付き現金
制限付き現金について
制限付き現金は、通常、会社の貸借対照表に「その他の制限付き現金」または「その他の資産」として表示されます。 制限された現金の取り扱いには多くの変数があります。 たとえば、現金が制限されている目的のために指定された別の銀行口座に保有されている場合と保有されていない場合があります。 制限された目的が達成される時間枠に応じて、流動資産または非流動資産として分類されます。 会社の最新の貸借対照表の日付から1年以内に制限付き現金が使用されると予想される場合、それは流動資産として分類されます。 1年以内に使用する予定がない場合は、非流動資産として分類されます。
制限付きとして指定され、特別な銀行口座に保持されている場合もありますが、制限付きの現金金額は依然として会社の財務諸表に現金資産として含まれています。 制限された現金が意図したとおりに使用されない場合、会社は一般的な現金口座に振り替えたり、一般的なビジネス目的のために使用したりできる無制限の通常の現金になることがあります。 たとえば、企業は多額の資本支出を行う目的で制限付き現金を保有しているが、後で支出を行うことを決定しない場合があります。 その目的のために制限されていると指定された現金は、会社が他の場所で使用または投資できるように解放されます。
制限付き現金の例
会社が現金を制限している最も一般的な理由は、予想される資本支出のため、または第三者との契約の一部としてです。 貸し手は、会社が制限された現金をローンまたは信用枠に対する部分的な担保として保有することを要求することがあります。 銀行またはその他の貸し手は、会社が指定された制限付き現金口座を設定することを会社に要求する場合があります。 これは、銀行が新しい中小企業の所有者にビジネスローンを付与する状況では、かなり一般的な慣行です。 また、企業は、主要な投資支出の計画において制限されていると指定された現金を頻繁に取っておきます。
