現金予算とは何ですか？
現金予算は、特定の期間における企業のキャッシュフローの推定値です。 この予算は、事業体が運営するのに十分な現金を持っているかどうかを評価するために使用されます。
現金予算
現金予算の仕組み
企業は、売上と生産の予測を使用して、必要な支出と売掛金の回収に関する仮定とともに、現金予算を作成します。 企業が事業を継続するのに十分な現金を保有できるかどうかを評価するには、現金予算が必要です。 会社が運営するのに十分な流動性を持っていない場合、株式を発行するか、より多くの負債を引き受けることにより、より多くの資本を調達しなければなりません。
キャッシュロールフォワードは、1か月のキャッシュインフローとアウトフローを計算し、翌月の開始残高として終了残高を使用します。 このプロセスにより、会社は年間を通じて現金のニーズを予測でき、ロールフォワードへの変更により、将来のすべての月の現金残高が調整されます。
現金予算の例
たとえば、ABC Clothingが靴を製造しており、6月、7月、8月の月間売上高が300, 000ドルであると仮定します。 1組あたり60ドルの小売価格で、同社は毎月5, 000足の靴の販売を見積もっています。 ABCは、これらの販売からの現金の80％は販売の翌月に回収され、残りの20％は販売の2か月後に回収されると予測しています。 7月の開始時の現金残高は20, 000ドルになると予測されており、現金予算では6月の売上の80％が7月に回収され、240, 000ドル（300, 000ドルの80％）になります。 ABCはまた、今年初めに行われた販売からのキャッシュインフローで100, 000ドルを予測しています。
費用面では、ABCは靴を生産し、顧客の需要を満たすために必要な生産コストも計算する必要があります。 同社は、1, 000足の靴が初期在庫にあると予想しています。つまり、7月には最低4, 000足の靴を生産する必要があります。 製造コストがペアごとに50ドルの場合、ABCは7月に200, 000ドル（50 x 4, 000ドル）を商品の販売コスト（製造コスト）に費やします。 同社はまた、保険などの生産に直接関係しないコストで60, 000ドルを支払うことを期待しています。
ABCは、7月に収集した売掛金を期首残高に追加することにより、キャッシュインフローを計算します。これは、360, 000ドル（7月の開始残高20, 000ドル+ 7月に収集した6月の売上高240, 000ドル+以前の売上からのキャッシュインフロー100, 000ドル）です。 次に、会社は、生産およびその他の費用の支払いに必要な現金を差し引きます。 その合計は260, 000ドル（販売された商品のコストで200, 000ドル+その他のコストで60, 000ドル）です。 ABCの7月の終了時の現金残高は、100, 000ドル、または現金流入で360, 000ドルから現金流出で260, 000ドルを引いたものです。
